Page 208 - 经济转型与金融发展新视角

经济转型与金融发展新视角
New Perspective of Economic Transformation and Financial Development

认可，也是如今企业财务中运用较好的职能之一，当然除有意做假账外。

（二）企业财务管好钱
除会计核算外，会计最重要的职能就是监督了，会计监督是全方位的，包含
企业各个方面，其中对企业资金的监督是每家企业都非常重视的事。对任何企业
来说，资金的运用与管理都是一个非常重要的事，资金于企业而言犹如人们身上

血液，没有、多了、少了、流动快了、流动慢了、不动了、带病了，都有可能使
企业完蛋，作为企业的价值管理的财务部门，其重要职能包含资金的筹集、调度
与监管，简单地说就是把企业的“钱”管好。

资金的运用与管理有别于会计核算，没有一套严格的管理方法，企业间差别
较大，资金计划、筹融资、各项结算与控制，都属于资金运用与管理范围，企业
性质、资金量、会计政策、信用政策、行业特点、主要决策者偏好甚至资金调度
人员的经验都可能给企业资金运用与管理带来偏差，通过建立企业资金管理制度

可在一定程度上防止资金的使用不当，但要提高企业资金效用，单靠制度很难实
现，除应建立一套适合企业的资金审批、监控系统外，更需要选择有一定经验的
人员进行此项工作。

（三）企业财务理好关系
企业经营过程中所涉及的财务关系很多，既有内部各部门之间的，也有企业
与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等，财务部门应系调好这

些关系。企业都说重视财务管理，但真正能理解什么是财务管理的企业其实不
多，更多地将会计理解为财务。财务离不开会计，很多财务决策都得依赖会计核
算，会计核算的许多方法也直接被财务利用，然而这毕竟是两门学科，不能混为

一谈，财务管理属软科学，更多地需要有经验的人员进行管理，财务管理效用也
往往高于会计核算。
（四）企业财务监控资产
财务部的第一职能是会计核算，核算的目的当然不是为了几个阿拉伯数字，

会计核算是用价值手段全面反映企业实物运动的过程，实物从这个车间到那个车
间，从这道工序到那道工序，无不在会计核算的反映之内，因此除了要求账账相
符、账证相符外，账实是否相符，也是财务部的职能之一，也是财务履行其监督

职能的一个重要方面。财务部门可通过定期与不定期进行资产的抽查与盘点，将
企业资产实物与财务记录数据是否相符进行对比，从资产监管的角度来参与企业

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