Page 239 - 经济转型与金融发展新视角

第六章 企业财务管理与内部控制

（四）公司内控人员素质低下

内部财务控制制度的发展需要员工的支持。在企业现代化进程速度不断加快
的背景下，财务管理工作也面临着新的挑战，需要相应的控制人员提高自身能力
和素质，确保能够胜任其工作。但是，目前很多从事内部财务控制工作的企业员
工不具备相应的素质和能力，难以对涉及公司生存的经济工作进行相应的评估和

预测，再加上内部财务控制人员缺乏专业技术资格，也会导致主体利益分配不均
的现象，进而引发主体间的冲突。

（五）企业缺乏完善的监督机制
健全的管理流程是建立监督机制的基础。公司内部控制绩效不佳的原因是公
司组织结构中缺乏有效的监督机制。缺乏有效监督机制的主要原因在于：缺少专
业的部门来制定和实施内部控制制度，缺乏完善的监督机制，管理过程的深入加

上信息相对滞后，财务、采购、销售管理和其他组织独立运行，部门合作功能失
效，监督职能严重不足，无法有效实施战略目标。

四、企业财务内部控制的优化对策

（一）建立健全财务内部控制制度

为了建立健全内部财务控制体系，企业需要更新其管理理念，保证全面预算
管理到位。首先，需要对公司的内部结构进行相应的调整，根据员工自身的特点
和能力进行分配，以确保职责分工明确。二是重视公司预算管理制度的实施，深
入了解制度的内容，对员工进行预算管理方面的培训，使员工了解预算管理在公

司发展运营中的意义，同时，成本预算被认为是最重要的因素。第三，对施工单
位实施经济合同管理。在合同的准备阶段双方便详细沟通项目细节，并对合同内

容进行仔细的审查。如果在后续执行过程中出现问题，要保证双方同时到场，以
便对合同内容进行合理调整。
（二）提高风险防范意识
公司的经营发展面临着各种繁杂的风险，如果公司管理层和内控部门不能正

确认识财务管理的重要意义和财务风险控制的战略地位，就会影响公司盈利能力
的质量。在此基础上，企业应组织相应的宣传和培训，使管理层和内控部门人员

树立高度的责任感和正确的风险管理意识，对可能出现的经营风险保持高度的警
惕感。

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