Page 280 - 税收管理数字化转型研究

税收管理数字化转型研究
Research on Digital Transformation of Tax Administration

税凭证和缴退税模式电子化需要配套的规则引导。
3.组织变迁方面
以电子税务局迭代为代表的税务数字化转型将使得税务部门职能转变的数据

驱动特征更为明显。届时，互联网普惠、民主、平等的精神内核和运行模式，将
渐进塑就结构扁平、互联共治的新型税务组织形态。虚拟机构及虚拟岗责配置或
将打破机构人事上的现有限制，推进税务系统人力资源的统筹调配。大数据技术
的发展将使决策层可以在海量的数据中迅速获取关键信息模型，从而导致中间层

级组织机构的弱化。此外，税务内设机构中履行简单数据汇总、统计等功能的岗
位将萎缩，而数据分析和风险评估等机构应势扩张。这些新型组织形态变革都需
要法律予以确权认证。

三、电子税务局建设相关法制的国际借鉴和实践探索

（一）国际借鉴
从世界范围看，单纯针对电子税务局的法制均未自成一体。尽管各国电子税
务或者说税务数字化的路径不尽相同，但在其相关制度建设中，我们仍可以从中

发现一些共性经验。
1.突出建设“一体性”
当“数字政府”与“整体政府”概念碰撞融合，“政府即平台”因其技术可
能性，日益受到世界范围内的追捧，即将电子税务建设置于数字化整体政府统筹

之下，以“业务数据化、数据智能化、职能一体化”为着力点，实现公共信息和
数据的高度共享、政府部门间无缝合作。以英国为例，英国政府2017年3月发布
了《英国数字化战略（2017）》。实际上，从2012年开始，英国就把所有部委网
站包括税务网站进行集约化建设，深入推进政府数字化转型，打造平台型政府。

爱沙尼亚之所以多次被经济合作与发展组织（OECD）评为全球税收竞争力的第
一名，是因为它有一个很完整的数字建国计划——Estonia。现在，爱沙尼亚人人
都有电子身份证（数字ID），报税不到一个小时，退税将在48小时内支付，18分
钟就可以办完一个新公司的手续。

2.突出数据“引领性”
高德纳（Gartner）提出数字政府五级成熟度模型，其中最高级的第五阶段
是将开放数据的数字化创新过程嵌入政府运行流程，以建立数据服务的全新范

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