Page 137 - 财务审计与经济管理

Financial Audit and Economic Management
财务审计与经济管理

生的影响。
考虑宏观经济环境的影响。如经济增长、利率波动、汇率变动等宏观经济因
素对企业经营业绩和财务状况的影响，分析企业应对宏观经济变化的策略和能力。

2. 被审计单位的性质
了解所有权结构。确定企业的股权分布情况，是否存在控股股东或实际控制
人，以及其对企业经营决策的影响程度。
分析治理结构。评估董事会、监事会的组成和运作情况，治理结构是否健全

有效，能否对管理层进行有效的监督和制衡。
研究经营活动。包括企业的主营业务范围、经营模式、采购与销售渠道、生
产流程等，了解企业的经营特点和关键业务环节。
考察投资活动。关注企业的长期投资、短期投资情况，投资决策的制定和执

行过程，投资项目的收益情况等。
分析筹资活动。了解企业的筹资渠道和方式，如银行借款、发行债券、股权
融资等，筹资活动的规模和成本，以及债务的偿还计划和能力。
3. 被审计单位对会计政策的选择和运用

识别重要的会计政策。如收入确认政策、存货计价方法、固定资产折旧政策、
无形资产摊销政策等，了解企业选择这些会计政策的原因和依据。
评估会计政策的合理性和一致性。判断企业的会计政策是否符合适用的财务
报告编制基础，是否在不同会计期间保持一致，如有变更，分析变更的原因和对

财务报表的影响。
关注会计估计的作出。如坏账准备的计提、存货跌价准备的估计、固定资产
使用寿命和残值的确定等，了解管理层作出会计估计的方法和假设，评估会计估
计的合理性和准确性。

4. 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
确定企业的战略目标和经营目标。包括长期的发展战略、年度经营计划、市
场份额目标、盈利目标等，分析企业目标的合理性和可行性。
识别与战略和目标相关的经营风险。如市场风险、信用风险、技术风险、经

营管理风险等，评估这些风险对企业财务状况和经营成果的潜在影响。
了解管理层应对经营风险的策略和措施。分析管理层是否建立了有效的风险
管理体系，采取了何种措施来降低和应对经营风险，这些措施的有效性如何。

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