Page 145 - 财务审计与经济管理

Financial Audit and Economic Management
财务审计与经济管理

3. 取得与审计活动有关的背景资料
这些背景资料包括被审计事项的任务说明、目标和计划，组织概况，进行审
计活动的预算资料、经营成果以及有关的财务会计资料，以前审计的工作底稿，

其他审计的工作结果，用于可能出现的重要审计问题的有关档案资料，适用于该
活动的权威性和技术性有关文件，其他的相关资料等。通过收集上述这些资料，
使审计人员能够对被审计事项有一个完整的了解和清晰的认识，这样可以保证审
计活动的顺利及有效进行。

4. 成立审计小组
审计小组是进行项目审计的主体，在正常情况下，审计小组人员数量可在
1~8 人中确定，这要根据审计部门的人员编制情况和被审计事项的具体情况而定，
确定审计小组的核心议题有明确审计组组长和明确审计分工这样两项内容，审计

小组组长负主要责任。
5. 与被审计者和有关人员联系并进行适当交流
为了更好地开展审计工作，审计小组在实施具体审计之前必须先与被审计者
进行初步接触，并采用适当的方式了解与被审计事项有关的具体内容，同时，通

报审计目标、审计工作范围和审计时间安排等，就此向被审计人员提出需要其配
合的相关要求，最后下达审计通知书。
6. 制订审计方案
在上述工作的基础上，审计小组应着手编制审计方案。审计方案是审计计划

的具体体现，它应包括审计目标、审计范围、审计要求、审计重点、审计方法、
审计程序、拟收集的审计证据、审计人员分工以及审计时间安排等多项内容。
7. 编制计划审计报告
计划审计报告不同于审计报告，它是对拟写的审计报告的基本内容的具体安

排与规划。在审计准备阶段，通过计划审计报告的形式明确审计报告如何编制、
何时报送以及向谁报送等相关问题，以保证后期的审计报告能够按照规范的格式
和要求编制完成。

8. 取得对审计工作计划的批准
审计工作计划必须在审计工作开始之前取得审计经理或所指定者的书面批准
方能遵照执行；调整审计工作计划必须及时取得批准，如果因某种原因而未能获
得书面批准，也可以先取得口头批准。

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