Page 159 - 高校财务管理转型与发展

第五章 绩效导向的预算管理改革

首先，战略性原则。高校的预算管理应紧密围绕学校的战略目标进行，KPI
指标要体现学校的长期发展规划和年度重点工作任务。例如，如果学校将学科建
设作为战略重点，那么在 KPI 指标中应设置与学科建设相关的预算执行和绩效指

标，如学科经费投入产出比、学科排名提升等。
其次，科学性原则。指标的选取和设置要基于科学的理论和方法，具有合理
性和逻辑性。要充分考虑指标的可量化性和可操作性，确保数据能够准确获取和
分析。同时，指标之间应相互关联、相互补充，形成一个完整的体系。

再次，动态性原则。高校所处的内外部环境不断变化，预算管理的目标和重
点也会相应调整。因此，KPI 指标体系应具有动态性，能够根据实际情况及时进
行调整和优化，以适应学校发展的需要。
最后，平衡性原则。要兼顾财务指标和非财务指标、短期指标和长期指标、

内部指标和外部指标的平衡。不仅要关注预算的执行情况和财务效益，还要考虑
学校的社会效益、教学质量、科研成果等非财务方面的因素。
（二）指标体系框架设计
高校预算管理 KPI 指标体系可分为四个维度：财务维度、业务维度、内部管

理维度和发展维度。
1. 财务维度
财务维度主要反映预算的执行情况和财务效益。具体指标包括预算执行率，
即实际预算支出与预算批复金额的比率，反映预算执行的进度和准确性；经费自

给率，体现学校通过自身收入满足支出的能力；资产负债率，衡量学校的财务风
险状况。
2. 业务维度
业务维度与高校的核心业务紧密相关，主要包括教学、科研和社会服务等方

面。教学方面的指标有生均教学经费投入、课程教学质量达标率等；科研方面可
设置科研项目经费到位率、科研成果转化率等指标；社会服务指标如社会培训收
入、产学研合作项目数量等。

3. 内部管理维度
内部管理维度关注高校内部的管理效率和流程优化。指标包括预算编制的及
时性和准确性、预算调整的次数和比例、财务信息系统的运行效率等。这些指标
反映了学校在预算管理过程中的组织协调能力和信息化水平。

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