Page 199 - 高校财务管理转型与发展

第六章 风险防控体系重构

（二）内控流程再造的原则
1. 合法性原则
内控流程再造必须严格遵循国家法律法规、政府采购相关政策以及高校内部

的规章制度。所有的流程设计和操作都要在合法合规的前提下进行，确保采购活
动的每一个环节都有法可依、有章可循，避免因违规操作而带来的法律风险。
2. 全面性原则
内控流程再造要涵盖政府采购的全过程，包括采购需求的提出、采购计划的制

定、采购方式的选择、采购合同的签订、采购项目的验收以及资金支付等各个环节。
不能遗漏任何一个重要环节，确保整个采购流程都能得到有效的控制和管理。
3. 制衡性原则
在流程设计中要体现相互制约和相互监督的机制。合理设置岗位，明确各岗

位的职责和权限，形成不同岗位之间的相互制衡。例如，采购需求的提出、采购
执行、采购监督等岗位应相互分离，避免权力集中导致的舞弊行为。通过这种制
衡机制，保证采购活动的公正、公平和透明。
4. 成本效益原则

在进行内控流程再造时，要充分考虑成本与效益的关系。既要确保流程的有
效性和规范性，又要避免过度控制导致的成本过高。通过优化流程，提高工作效
率，降低采购成本，以最小的投入获得最大的效益，实现高校资源的合理配置。

5. 适应性原则
内控流程再造要根据高校的实际情况和发展需求进行设计，充分考虑高校的
规模、性质、采购业务特点等因素。同时，要具有一定的灵活性和适应性，能够
随着外部环境的变化和高校内部管理的调整及时进行优化和完善。

四、内控流程再造的具体方案

（一）流程梳理与诊断
组织专业团队对现有的政府采购内控流程进行全面梳理。从采购需求的提出、
审批，到供应商的选择、合同的签订，再到验收和付款等各个环节，绘制详细的

业务流程图。同时，通过问卷调查、访谈等方式，收集相关部门和人员对现有流
程的意见和建议，分析其中存在的问题，如流程烦琐、审批环节过多、缺乏有效
监督等。

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