Page 62 - 新经济时期财务管理与创新发展

新经济时期财务管理与创新发展
Financial Management and Innovative Development in the New Economic Era

管理和内部控制工作氛围，将全员、全过程的风险管理和内部控制理念融入各项
工作，强化全员风险意识。通过制定或完善岗位职业道德守则。
4. 内部审计

内部审计是指对本单位及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制
及风险管理，实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现
目标的活动。内部审计的主要目标是评价和提升内部控制与风险管理的有效性，
帮助单位实现发展目标。高职院校应该建立健全内部审计制度，充分发挥内部

审计对内部控制与风险管理的预警、监督、评价、建议等作用，完善内部控制
环境。
高职院校内部审计的风险控制内容主要围绕以下两个问题。一是独立性问题。
提高内部审计的独立地位，加大内部审计的监督力度，确保评价与建议的客观性，

可由设在理事会（董事会）下的审计委员会负责学校内部审计的总体工作安排，
研究制定内部审计制度；内部审计也可由本单位负责人直接领导，向单位负责人
报告工作。二是专业性问题。风险管理和内部控制要求内部审计把工作重点放在
事前预警和事中控制上，进行全过程、全方位的监督与评价，提出解决问题的有

效建议，专业性要求较高。内部审计岗位应当由具有审计或会计工作经验的人员
担当，通过组织内审人员参加培训活动，更新专业知识与提高专业技能。内审人
员定期到相关业务部门轮岗，不断提升工作的专业性。
5. 人力资源

内部控制是全员控制，人力资源水平直接影响内部控制质量。良好的人力资
源政策及实践，通过改善内部环境，提升风险管理和内部控制的有效性。高职院
校的人力资源管理，以建立或完善人力资源制度和机制为目标，不断优化人力资
源结构，提升各部门与教职工的积极性。高职院校人力资源的风险控制重点内容

包括：人力资源的引进与开发，包括人才需求分析与计划、人才引进制度与流程、
选聘和选拔管理、人才储备机制、教师培训机制等。人力资源的使用与激励，包
括绩效管理、薪酬管理、关键岗位管理、轮岗管理、档案管理、教师发展与晋升
机制等。人力资源的退出，建立健全解除劳动合同、辞职、退休等退出机制，明

确退出条件和程序，实现人力资源的优化配置。高职院校还需要完善绩效管理，
重视对内部控制工作情况的绩效考核，制定内部控制绩效考核制度。根据各部门
的实际情况设置与内部控制建设和实施结果相关的绩效指标，将内部控制建设和

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