Page 98 - 新经济时期财务管理与创新发展

新经济时期财务管理与创新发展
Financial Management and Innovative Development in the New Economic Era

部门单位要逐项分析自身工作的风险点，制定详细工作流程和工作表单，细化工
作事项，对风险点进行归纳、整理，提出合理的解决办法，同时要将各个风险点
的防控事项进行公示。依据学校在运行过程中的经济变化，实行内控管理防控机

制，要逐项做好部署和反馈，制定日、周、月度、季度、年度等时间节点的工作
管理方案，对工作中出现的问题和风险点要实时解决，以确保高职院校的办学有
序进行，全面提高学校在内部控制中的管理和抵御风险能力。
3. 增强内控意识，建立良好内控环境

高职院校内部控制是一项极为困难的系统工程，其在所有单位中都是至关重
要的。要加快内部控制的环境建设非常必要，而制度建设是确保学校日常管理的
关键点之一，因此需增强自身的内控意识，以建立良好的内控环境。
4. 加强对内控制度的评价和监督

第一，高职院校对自身内部控制建立监督评价机制；再由上级监察等部门对
高职院校内部控制建立和实施情况给予监督评价。第二，高职院校内部审计部门
根据工作需要，对高职院校各项经济活动有计划地开展监督评价。建立健全科学
高效的制约和监督体系，防止内部权力滥用，建立风险台账，制定具体措施，跟

踪各项重点任务的完成并给予评价监督。通过评价监督检查，查找和发现内部控
制体系建设中存在的问题，加强防范意识，及时纠正管理存在的漏洞，使内部控
制评价监督在实际工作中真正发挥作用。
5. 严格执行不兼容岗位分离制度

内部控制的有效实施就是要形成“内部牵制”，明确不兼容的职务岗位相分
离，健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，实行关键岗位定期轮
岗制度或采取替代措施，不能由一个人全程经办一项业务，每项经济业务都要经
过两个或两个以上的部门或人员的经办，建立完善的监督制约联动机制，使不兼

容岗位设置更加周密合理，并形成相互制约、相互监督的工作机制。
6. 强化资产管理的内部监督
资产管理是所有单位内控管理中的一个重要环节，其在高职院校中的风险防
控又属于重中之重的一个关键点位，但是很多高职院校并没有一套成熟的资产风

险防控机制，资产预算调研、购置、评估、使用、处置等各个环节都需要进行管
控，每一个环节均需要一套完善的工作流程予以支持。目前看来高职院校的资产
管理有一定的风险，风险评估机制仍未建立起来。故此，高职院校的资产要从可

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