Page 99 - 新经济时期财务管理与创新发展

第二章 职业院校财务内部控制研究

行性分析、制定计划、采购、入账、调拨、处置等环节进行风险评估，查找每一
个环节中的风险点，分析每个环节中可能会给资产管理带来的损失，预判风险和
辨别风险发生的概率，防止可能会带来的风险，有效提高工作效率，使资产保值、

增值。
7. 加快内控信息系统平台的建立
应充分利用信息化资源为业务层面内控信息提供服务。在预算、收支、政府
采购、资产控制、建设项目、合同六个业务层面建立合理有效的网络平台，保密

性强，风险性低，效率高。实现资源共享，让内控体系与信息系统互联互通，充
分体现时效性、透明性，节约资源，减少审批流程，杜绝资金挪用、减少虚假支
出，各项业务程序更加合法合规，严谨规范、各项数据更加准确、及时，使每个
环节的责任更加明晰。

8. 加强内部控制管理体系的落实
高职院校要建立资产购置可行性分析、论证和审批制度，学校内的教务、后
勤、资产、财务等多部门要进行联合审批，依据学校的实际情况进行资金统筹。
如遇重大资金，必须组成校内外专家组进行可行性论证，从技术参数到功能型号

以及使用分析都需要进行逐项论证，防止购买设备无法符合使用需求的问题出现，
避免重复采购和超规格采购。资产购置要严格遵循学校采购管理办法，做到公平、
公正、公开，严格履行合同，从合同的签订、送货、安装调试、培训等环节严把
验收关，每个环节都须有两个以上校内人员同时参与。

五、职业内部控制体系建设要点

（一）加大集中、统一管理力度，保证货币资金的安全可控，提高资金

使用效益
各职业院校对校级预算管理的各项收入，如学费、住宿费、培养费、技能鉴
定费等，必须全额上缴院（校）一级财务统一核算，严格实行“收支两条线”和
票款分离等管理制度。对院校内设立的二级财务机构必须在院校一级财务机构的
统一领导下开展工作，自觉接受校一级财务的监督与检查，切实加强财务收支和

资金安全管理。严格界定各种经费的开支范围与标准，强化预算的约束力和财务
支出的透明度，在财务审批上实行经手人、部门负责人、财务负责人和主管财务
的院校领导的会签制度，凡是没有会签的票据一律不准入账。在资金使用上不能

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