Page 196 - 企业合规管理体系建设研究

R 企业合规管理体系建设研究
esearch on the Construction of Enterprise Compliance Management System

政和解协议时，会与企业签署“合规条款”或“合规协议”，后期这些条款和协
议将作为检验依据，来评估企业是否履行如实了行政和解协议的承诺事项。这一
做法值得中国在完善行政和解与刑事合规的制度衔接中参考、借鉴。例如，鼓励
企业在违法行为发生前建立完整的合规机制，同时在行政和解中引入完整的企业

合规条款，这样在企业实施违法行为并达成行政和解后，就能立刻启动刑事合规
程序，贯彻执行企业合规承诺。最后，要在实践中实现行政和解与刑事合规的有
效衔接。在调查阶段，行政部门和刑事司法部门需要加强合作、实现信息共享和
合规互认。此外，应明确监督管理职责的部门在权力分工和衔接程序上，避免重

复审查，提高效率。例如，深圳市检察院与深圳海关签署会议纪要，检察机关对
走私犯罪涉案企业验收合格后作出从宽处理的决定，深圳海关可以参考检察机关
书面意见，根据事权范围和案件情节依法作出从轻、减轻或免除相关行政处罚的
决定。另外，山东费县检察院、公安局、税务局联合制发的《税务行政执法与刑

事司法衔接工作办法》，检察机关结合合规材料向税务机关提出检察意见。例如，
国家市场监督管理总局发给阿里巴巴集团控股有限公司的《行政指导书》就围绕
市场垄断问题提出了整改建议，构建了一个行政激励在前－刑事激励在后的合规
模式。

三、合规监管的制度构建

无论合规监管采取何种展开路径，最终都要通过制度化的合规监管规范对企
业提供指导。合规监管规范的制度构建涉及两个层面：一是对现有法律规范进行

重复与细化，点明合规风险的重点领域，也即内容上合规；二是规定企业合规管
理制度和风险管理机制，也即形式上合规。考察目前已经出台的诸多合规指引可
以发现，大部分指引采用了兼具内容与形式的思路。这一做法混淆了合规与合法
的概念，消解了合规这一理念引入的意义，值得略作澄清。

合规监管的目的在于推动企业建立内部管理体系，从而防范因违规造成的法
律风险和经济损失。这一监管模式起源于监管资源稀缺、监管对象异质的现实环
境，其监管对象的客体从传统的企业行为转向了企业本身。因此，企业合规不仅
仅意味着要求企业“依法依规经营”，而是强调通过向企业施加“组织化的保障

义务”，加强企业内部治理，促使企业自我规制。如果在合规监管中详细列举了
合规内容，一方面会使企业将合规简单理解为遵守法律，而不会去探索具体的合

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