Page 109 - 人工智能时代会计发展研究

第三章 行政事业单位的内部控制

件清单是否合规、付款是否符合合同条款等），需要依赖人工审批。
（二）财务付款智能化（批量付款业务处理）
财务对于批量代发稿酬对业务流程中，存在对付款账户信息填写的不确定性，
导致财务人员需要耗费大量的时间成本与人力成本完成对个人付款账户信息的核

对和补全。且核对完成后，又需要耗费大量时间成本与人力成本完成对个人账户
的付款的操作。在财务付款智能化的流程中，使用 RPA 将由个人填写的付款账
户信息根据关键词进行账户的标准化处理，完成对个人付款账户信息的核对和补
全。核对完成后，交由人工完成对个人付款账户信息的付款操作。

（三）资金日报编制智能化
利用 RPA 将前日的账户余额填制到当日的起初余额中，再根据每日的资金
业务时间，序时逐笔登记各银行日记账中，自动与账务系统进行核对，列示差异，
并将完成的资金日报发送给指定人员。

以单位为主体，每日按期编制资金日报表。其主要流程为：一是将前日的账
户余额填制到当日资金日报表的上日余额处，确保本日期初余额与上日期末余额
相符，保证资金日报表的连续性；二是根据每日的资金业务时间，序时逐笔登记
各银行日记账（或同类型合并填列）；三是与账务系统进行核对，列示差异，并

将编制完成的资金日报发送给指定人员。
（四）财务对账业务智能化
随着现代单位业务规模不断增加、交易数据量不断攀升，诸如账户被非法使
用、挪用公款等情况也使得金融风险的发生率逐步升高。对单位而言，银企对账

可以保证单位资金安全，规范会计核算。由于财务共享中心负责多家单位银行账
户的银企对账工作，业务同质性高，工作量大，流程具有普适性，通过在 RPA
对账机器人中设置既定的规则进行自动化处理，进行银行对账和余额调节表的自
动生成，可以同时进行多家单位多个银行账户的银企对账工作，在减轻工作量的

同时，又能保障准确度，从而实现全集团财务对账业务的智能化集约化。
（五）总账报表业务智能化
财务共享中心存在大量的报表计算工作，每月结账周期后每个账套需要花费
30 分钟至 1 小时进行报表的计算和报送，整个过程非常机械烦琐。通过 RPA 财

务机器人对于各种线下报表可以做到灵活便利的处理，对第三方平台数据的获取
和对账，还可以按照报表的主体需要分发给相应负责人。

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