Page 123 - 人工智能时代会计发展研究

第三章 行政事业单位的内部控制

专业素质能力将会影响到内部控制的实际效果，一些基层单位专业人员未配备相
对稳定的固定结构，针对一些滞后性和渐进性的业务，无法逐步并缓慢的更新和
升级。

由于缺乏专业的工作人员，有些行政事业单位制度及流程设计能力不足，导
致不能很好的把控固定资产的内部控制，难以实现针对性的制度和流程完善，难
以利用数字化信息技术流程来加强业务逻辑的推进。行政事业单位的业务模式也

存在着一定的惯性，往往拘泥于传统的业务模式而缺乏一定的创新，大部分的管
理人员缺乏对数字化手段的认识，对数字化技术还是停留在初步阶段，该阶段缺
乏足够专业化认知，学习只是停留在表面，缺乏专业化的人员参与。例如内控管

理中不相容岗位相分离的要求，很多基层单位受制于人员编制的局限，专人实现
一专多能的现象比较普遍，这样导致内控管理中的牵制机制无法真正的落实。例
如在固定资产实物管理岗位的管理上，就会出现记账岗位和管理岗位制衡失效的
现象，最终导致固定资产实物和账目管理出现漏洞。

3. 具体目标不清晰，经验和技术较匮乏
行政事业单位在固定资产的内部控制管理数字化转型过程中很多具体目标不

够清晰，固定资产内部控制方面的应用也缺乏一定的经验和技术，内部控制管理
方面往往缺乏总体的管理思路，总体上还是需要一定的专业化经验做为基础，如
总体管理还缺乏专业化的技术支持。总体上要达到降本增效的目的才是发展的方
向，特别是固定资产管理系统和政府采购系统业务模块，需实现有效的协作才能

解决实际的问题，只有具体目标更为清晰，才能达到一定的具体匹配。
传统的固定资产管理信息系统有着一定的弊端，内部控制管理下的现代固定

资产的管理离不开技术的支持，但是传统的手段往往根深蒂固，资产管理上还是
拘泥于传统的操作模式，实现记录、查找、汇总和分析等功能，初步实现了与账
务系统的实时联动。例如资产管理员提完折旧，就可以将相关信息录入到账务系
统，财务人员就可以直接在账务系统中准确地获取财务数据，在先进的技术手段

指引下从账务系统中直接获取财务数据。然而，在实践中大部分的行政事业单位
的数字化转型还处于起步阶段，自身存在着很多经验技术的不足，未能制定具体

且明确的目标，导致在数字化转型中关键岗位及风险点的控制环节的思路不够完
善，所以难以有更加全面且贴合自身实际的方案借鉴。

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