Page 122 - 人工智能时代会计发展研究

人工智能时代会计发展研究
Research on the Development of Accounting in the Era of Artificial Intelligence

（二）行政事业单位固定资产内部控制数字化转型现状及存在的问题
1. 内控制度不完善
内部控制制度在行政事业单位的作用上是不言而喻的，但就其制度完善的方
面来看如果制度欠缺，将会导致管理资产的工作难以进一步地推动，进而影响到

工作的进一步创新的跨度，良好地制度保障才是发展的前提。内部控制中的一些
指导性的文件往往难以达到有效地约束效果，内控制度不完善也会影响到管理的
效果，大部分行政事业单位不够重视内部控制制度，一些指导性的文件仅仅是形
式化的内容，缺乏一定的实际借鉴意义，如果没有起到严格的控制和管理的作用，

必将最后影响到单位职能的发挥，影响到单位制度的全面落实。制度建设方面，
大部分行政事业单位往往单纯的进行资产管理，忽视了与内部控制的结合，针对
一些关键风险点也缺乏系统性的制度文件及流程控制程序。例如从公开审计报告
分析上来看，有些行政事业单位就缺乏实务管理和操作，尤其在制度执行环节不

能严格遵循内部控制流程，导致在关键岗位的风险控制中出现漏洞，最终也难以
通过数字化转型实现一定的方向指引。
大部分行政事业单位还没有覆盖数字化的技术，在内控管理中执行力度存在
问题。很多单位内部控制制度出台也具有一定的惯性，随着科学技术以及时间的

逐步推移，一些制度难以及时的更新，导致制度缺乏与实际情况的匹配，最终影
响到数字化的转型和数字化的改革。数字化等先进的“监控”手段也需通过技术
来发现制度上的问题，内部控制数字化转型也要注重一些规范性的内容，特别是
处于探索阶段的内控数字化转型，必须注重相关因素和制度的完善，否则将会影

响到数字化转型的实现。
2. 人员配备不充足
内部控制制度在实践中往往会遇到人员配备不充足的时候，尤其是固定资产
的管理由于需要依靠关键岗位和人员素质，配备的人员不够也将会影响到进一步

的后续管理，特别是一些因素将会影响到管理的效果，人员配备不足的现象也会
影响到制度实施的效果，特别是一些具备一定资质的工作人员，难以实现专业化
的考核，大部分人员往往存在专业能力欠缺的现象，人员缺乏专业化的培训和专
业化的管理，也会阻碍到制度的正确执行，最后影响到制度执行的最终效果。传

统的管理缺乏一定的人员匹配，很多内部控制制度缺乏高效率的执行，导致执行
力度难以得到保障，特别是管理人员如果缺乏一定的制度管理经验，缺乏一定的

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