Page 105 - 行政事业单位财务管理模式创新与理论研究

第三章 行政事业单位财务内部控制

有效的风险评估机制，从而更好地防范财务管理工作中出现的风险，全面提高单
位内控管理工作的核心竞争力与成效。风险评估机制通常涵盖风险分析、风险检
测及风险识别三个方面。风险识别重点是有效识别风险，进而充分明确风险的特
点、类型，帮助单位工作人员有效制定风险评估和防范策略；事业单位风险识别
与检测的重点是对风险评估目标开展风险检测，然后经过风险检测得出相关研究

结果，根据有关行业规则、标准对这些风险目标一一开展准确排序、具体评分，
以方便相关管理人员能全面统计和分析这些风险可能带来的危害，并制定出一套
完善、有效的风险评估机制。

5. 强化财务内控管理监督工作
事业单位除了要高度重视财务内部控制，明确在职人员的具体岗位职责外，
还需要强化财务内部控制监管工作，最大限度地确保财务内控制度的有效开展。
第一，财务工作人员要根据相关制度全面监督建设管理活动，不能区别对待，这
样才能够更好地落实财务内部控制管理制度。坚决杜绝出现任何将家族式信任取

代制度的情况，绝不能让少部分人拥有特权，使监督部门逐渐被边缘化，无法执
行相应的监督权。第二，大力培养单位全体人员的财务内控素质，相互监督与约
束，增强全体在职人员的内部控制意识。第三，财务部门要与其他部门协同起来，

充分加强部门之间的交流，共同将财务内控制度落到实处；相互监督，主动提高
单位的综合管理能力，进而全面提高单位的竞争力，更好地促进单位的深入发展。
随着社会经济的高质量发展，国内的经济结构进行了调整且行业持续实现
现代化发展，为各事业单位的高速发展提供了良好的机遇。而当前事业单位在内
控管理、提升制度完善水平、提高人员素质水平、建立财务内控信息系统、创建

有效的风险评估机制、强化监督工作等方面均有不足，在完善财务内控时，从这
些角度入手，实施合理的策略，实现单位财务内控管理工作的有效开展。在面对
社会快节奏发展的大环境时，单位应及时转变管理方式，将财务内控制度的建立

作为事业单位管理的核心部分，并对内部运营有效开展财务内控管理，从而更好
地抵御市场风险，提供良好的社会服务。

三、智慧财务下行政事业单位内部控制信息化建设

2012 年，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，2015 年底，

财政部印发《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，两个文件

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