Page 94 - 行政事业单位财务管理模式创新与理论研究

行政事业单位财务管理模式创新与理论研究
Innovation and Theoretical Research on Financial Management Mode of Administrative Institutions

（三）基于财务风险视角的行政事业单位内控审计路径
1. 加强内控审计环境建设，完善内控管理层次
行政事业单位强化内控审计环境建设，可提高内控审计水平，确保财务风
险防控工作的平稳落地。为了加强内控审计环境建设，完善内控管理层次，行政
事业单位可以采取如下措施。

第一，建立健全内控体系。行政事业单位应制定内部控制制度、审计流程，
编制内控手册、审计操作规程等文件，形成完善的内部控制体系，进一步明确审
计重点，完善管理层次。

第二，建立健全内审体系。行政事业单位应当注重对内控审计环境的建设，
建立健全的内部审计流程和审计制度，确保审计人员按流程执行工作，避免不必
要的风险，并定期对内部审计工作进行检查。
第三，采用专业的工具和技术手段。行政事业单位应当采用专业的审计工
具和技术手段改善内部审计环境，简化内部审计程序，提高内部审计工作效率。

例如，行政事业单位可以应用财务软件，通过可视化的相关报告和图形展示，快
速掌握审计结果。
第四，建立内控目标和考核机制。行政事业单位应当建立内控目标和成果

考核机制，制定内部控制规程，明确管理人员的职责和控制目标，制定符合单位
实际的评估标准，确保审计环境的透明、公正、规范。
第五，加强对内部审计人员的培训。行政事业单位应当加强对内部审计人
员的内控审计知识和技能培训，提高其专业素质，使其能更好地担负内控审计工
作任务，保证审计工作质量。此外，行政事业单位应当将内部审计工作评估结果

与内部审计人员的绩效考核挂钩，以激励其进一步提高工作水平。
2. 建立健全财务风险防控体系
第一，制定内部风险防控制度和规范。行政事业单位应当制定并完善内部

风险防控制度和规范，明确内部控制的责任分工、审计程序、财务流程准则、财
务审核方案、应急处置机制等，确保对财务流程的严密控制。
第二，加强对风险防控人员的培训。行政事业单位应当加强对风险防控人
员的培训，培训内容应当包括风险意识培养、工作方法研究、信息技术应用等，
使风险防控人员能更加全面地掌握风险防控的技术和工作方法，更好地落实财务

风险防控措施。

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