Page 186 - 新时期企业投融资管理研究

新时期企业投融资管理研究
Research on Enterprise Investment and Financing Management in the New Era

另外，待企业项目计划成本审核通过后，在实施计划成本过程中，应严格实
施计划细则，保证成本控制工作得以进一步落实。首先，由企业的项目投资计划
部门对计划成本进行分析，编制出相关材料，并及时传达给相关合作部门，从而

确保企业财务部门的拨款计划以及各部门的用款计划能够规范化。如果存在超出
原定计划的用款时，应给予另行批报审核，再由企业的计划部门对计划成本作出
适当的调整，以确保成本得以科学的控制。
（二）对企业项目建设进度计划进行汇总

在企业项目建设中，对项目建设进度计划进行汇总旨在对企业项目运行过程
进行科学的指导，从而使各个部门的协调工作得以有机地进行，提升企业的整体
生产水平，实现企业资金的流动得以趋于动态平衡的目的。由于部分企业项目所
涉及的投资金额比较庞大，再加之具有较长的运营周期，导致企业项目资金的成

本控制面临一定的难度。尤其是部分投资项目是通过高价获取到的，为了加快资
金周转，就要借助汇总有效而科学的项目建设进度计划，来为企业项目的平稳运
行提供保障，从而使企业资金使用效率得到提升。需要注意的是，企业项目建设
进度计划能够直接影响企业产品的销售工作。因此，企业销售产品时，就应通过

企业项目建设进度计划情况，来实现对产品使用期限的控制与把握。同时，还应
该在销售合同中，对产品的供货期加以明确，只有这样，才能够确保企业的销售
部门能够更好地对产品进行组织销售。对企业项目建设进度计划进行汇总还包括
形象进度控制工作，该项工作能使客户燃起购买产品的欲望与信心，有助于企业

销售效益的提升。
（三）对企业项目投资的资金平衡计划进行编制
资金平衡计划涵盖了资金的使用计划与来源两方面内容。项目资金的使用计
划，是借助进度成本与编制计划成本来进行调整和控制的。企业项目投资的资金

来源往往是企业的借款、自备资金以及银行的贷款等途径。部分企业的投资项目
在开发投入生产时，缺乏对企业实际状况的考虑，造成项目资金的来源与实际运
作资金失衡的情况。同时，企业的成本收回、产品的销售对手、资金回笼三者关
系紧密，也是项目投资资金平衡的关键因素。因此，企业应该对企业项目投资的

资金平衡计划进行科学编制，加强对投资成本的控制，制定合理的流动资金的比
例，以上均为编制资金平衡计划的主要内容。

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