Page 183 - 企业财税风险合规管理

第六章 企业合规经营

第六章 企业合规经营

第一节 企业的合规经营问题

所谓合规管理，主要是企业针对违规风险而采取的一种体系化和规范化管理

手段。其结合外部法规要求标准进行内部管理规范的制定和改进，并监督内部管
理规范的落实和实施，以强有力的内部控制，实现违规现象的监测、判断、控制、
识别、处理、预警和防范。合规管理是企业管理的重要组成部分，也是企业风险
实现有效管控的关键。在合规管理中，主要细分为规制、规则和规范三个层次。

其中，规制指的是企业总部的所在国及经营活动所在国的法律法规、行业准则；
规则指的是企业内部的规章制度和机制，如企业管理制度、评价制度和商业行为
的准则等；规范则是指企业内部的规范和流程，如职业道德规范、商业道德等。

通过合规管理工作的有效开展，能够促进企业更好地应对发展中的不确定性和风
险，实现股东价值的保护与增加，降低没有达到预期的损失及声誉损失等发生的
概率。

一、合规管理层级的搭建及运行和保障机制

（一）合规管理的层级
合规管理的层级通常来说应分为三个，即决策层、高级管理层、执行层，其

中企业决策层以保证企业各个经营环节依法合规为目的，通过原则性和预见性的
前期设计，解决合规管理工作中权力分配及职责承担等问题，如批准合规管理战
略规划、基本制度和年度报告、决定合规管理负责人的任命、合规管理实施岗位

的职数与分配；高级管理层应考虑资源的配置、政策实施、任务评价、结果反馈、
体系的维护与改进；执行层及时识别归口所属管理领域的合规要求，及时发现并
制止不合规的经营行为，负责落实并具体实施合规管理制度和程序的要求，动态

收集合规风险信息，贯彻落实其他相关工作要求。
决策层、高级管理层、执行层三个管理层级落实到具体操作中则通常可以表

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