Page 185 - 企业财税风险合规管理

第六章 企业合规经营

第四，合规举报机制。企业应当畅通并公开举报渠道，可采用电话、邮件、
信件、网站投诉等多种方式保障内部员工及外部合作方有权利有途径对违法违规
行为进行投诉举报。
第五，合规成果转化机制。企业应及时发现和填补制度建设漏洞及空白，完

善执行标准，对标三大中央文件的要求和中国和其他国家先进管理经验，对诸如
论证意见、预警措施、整改措施、经决策采纳的经营风险防控措施、对法律纠纷
案件和违规案件的合规风险防控措施等做出及时的决策成果转化。
第六，激励约束机制。对在合规管理体系建设中发挥重要作用、有效预防或

处置重大合规风险、挽回重大风险损失的集体或个人，予以表彰奖励；对于落实
合规工作执行决策部署不力，忽视合规风险违法违规生产而造成损失的，则需按
照问责机制，追究企业内部相关人员的责任，对于违反法律的应及时移交司法机
关处理。

二、企业有效合规建设的原则与路径

（一）企业合规建设的路径：循序渐进原则
企业合规机制的运作机理在于给予涉案企业一定时间整改期，督促涉案企业

完善合规体系建设，进而助推企业健康可持续发展。企业合规整改工作量庞大，
无法短时间速成，需要企业树立循序渐进的合规建设策略，具体应坚持“先破后
立”“由专到全”的有效整改思路。
1.“先破后立”

企业合规整改的第一步应该是在认罪认罚的基础上停止相关违法犯罪行为，
积极配合公安司法机关的调查活动，并应有效采取补救挽损措施，处理相关责任
人、关停违法业务生产线。最高人民检察院联合多部门出台的有关建立涉案企业
合规第三方监督评估机制指导意见强调，认罪认罚本身为启动合规机制的前提条

件，是彰显涉案企业合规建设诚意与否的基本标准，也是打造有效合规体系的基
本前提。
当然，实践中本项工作的开展面临较大阻力，如处理责任人、关停违法业务
链等措施势必在短期内影响企业生产经营。但从长远看，只有真正“断尾求生”

式破除原有“犯罪基因”，方能助力企业有效合规整改，进而有助于企业防控未
来生产经营中面临的各种合规风险。“先破”彰显合规建设的态度，是合规建设

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