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企业财税风险合规管理
Corporate Financial and Tax Risk Compliance Management

现造成犯罪发生的制度漏洞、管理隐患和治理结构的缺陷；三是针对上述漏洞、
隐患和缺陷，进行有针对性的制度纠错和管理修复，切断犯罪发生的因果链条，
避免同一犯罪的再次发生；四是建立一套整体的、全面的和长远的预防犯罪机制，
引入有针对性的专项合规管理体系。

有效合规计划应该是动态合规计划，企业合规计划的评价应以有效性原则为
核心评价标准，实践中该有效性原则应如何把握？可以从领导层践行合规承诺、
合规“三道防线”勤勉尽责、合规文化经得起考核这三项指标把握合规计划评价
的有效性原则。

1. 领导层践行合规承诺
领导层合规承诺为企业合规建设的基本前提，是体现企业合规计划有效性原
则的基本指标，也是培育合规文化的关键要素，毕竟企业领导者合规意识直接影
响企业文化走向。领导层合规承诺不能只是说说而已，更应将相关承诺内容在公

司经营管理中予以有效执行。领导层践行合规承诺的方式，除了将相关合规要求
写入合规章程和公司制度外，更重要的是通过有效培训机制将具体合规事项告知
公司全员，并应采取有效手段监督各职能部门工作开展中真正落实合规规范要求。
概言之，领导层合规承诺的内容通过合规制度予以体现，而领导层践行合规承诺

则需通过包括领导层在内的各级人员在具体工作中依法合规履职。
2.“三道防线”勤勉尽责
在企业合规理论框架中，业务部门、合规牵头部门、审计监督部门被称为合
规风险管理的“三道防线”。“三道防线”是否勤勉尽责，直接关乎企业合规计

划是否得到有效落实，因此我们称“三道防线”勤勉尽责为企业合规计划有效性
原则的直接体现。
业务部门是企业合规风险管理的第一道防线，对具体业务开展行使合规把关
职责；合规牵头部门为合规风险管理的第二道防线，发挥“上传下达”合规统筹

管理工作；审计部门是合规风险管理的第三道防线，对合规落实情况进行有效监
管。在具体工作开展中，三部门均应当勤勉尽责，密切配合，严格恪守各自岗位
的合规要求，共同为企业合规建设有效性保驾护航。
3. 合规文化经得起考核

企业合规计划评价有效性原则的最终标准为合规文化经得起考核。合
ORPORATION 公司规文化通过企业全员的合规价值、合规理念予以展现，企业

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