Page 189 - 企业财税风险合规管理

第六章 企业合规经营

合规建设的高度标准即为培育合规文化。有效合规建设所培育的合规文化应当经
得起考核，不定期、多途径对企业合规建设情况进行跟踪考核是有效合规建设持
续改进的应有之义。具体而言，考察企业合规文化培育效果的方式包括内部考核
机制和外部考核机制，内部考核机制由合规部审核机制和合规效果领导层抽检制

度两部分构成，外部考核机制即企业通过外聘合规顾问的方式有效助力企业合规
建设。内部考核机制和外部考核机制相辅相成，共同助推合规监控效果最大化。
此外，检方及第三方监管组织所创设的“飞行监管”模式作为外部考核机制
的有益补充，将极大督促企业完善合规体系建设。要看到，合规文化通过员工具

体的行为予以展现，不论何种考核方式，评价的最终落脚点在于每位员工的行为
操守是否依法合规。若员工行为通过了领导层抽检、合规顾问访谈、监管机关走
访等多元考核机制，一定程度上可以对企业合规计划有效性原则予以认定。
合规建设有效性问题影响企业合规机制效能的发挥，在完善企业合规有效性

评价标准之余，明确有效企业合规建设的基本原则很有必要。鉴于企业合规整改
工作量庞大，涉案企业应树立循序渐进的整体合规建设路径。从不同类型企业发
展的现状出发，在具体打造合规计划时应贯彻差异性原则，构建有针对性、适合
己身的有效合规计划。企业合规计划的评价应以有效性原则为核心评价指标，具

体可从领导层践行合规承诺、合规“三道防线”勤勉尽责、合规文化经得起考核
三方面予以考核。

三、加强企业合规文化的建设

（一）企业合规文化建设的现状分析
1. 企业人员合规文化意识较为淡薄
企业在运营过程中并没有建立起对合规风险管理的认知，特别是合规文化对
企业的重要性认知较为薄弱。很多企业内控管理水平较低，在运营过程中过度依

赖人与人之间的信任，没有建立可执行的制度；在考核的过程中很容易凭印象凭
感觉，没有可以依赖的考核标准。一些管理人员对已制定的准则并没有重视，长
此以往下属的工作人员在操作过程中也就没有根据相关的准则进行操作，出现各
种违法乱纪的现象。一些员工的合规意识较差，对于相关的制度和工作流程、各

运营阶段所产生的业务风险等了解得不够透彻，造成执行力度较差等问题。另外，
一些员工由于没有对合规风险的管理意识予以了解，使得各职能部门对应履行的

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