Page 69 - 企业财税风险合规管理

第二章 企业财税风险及合规管理

作，这些业务处理对工作人员的专业知识与计算能力有着极高的要求，种种原因
导致建筑施工企业财税管理具有高度复杂性。对于这种情况，最适宜建筑施工企
业的处理方式就是实行财税一体化制度，通过业务管理与财务管理的融合，从不

同的业务角度来分析与之相对应环节的税务风险，让建筑施工企业分析和预判税
务风险的能力有所提升。

第四节 企业合规与企业责任的改进

一、合规的概念、起源发展和管理领域

（一）合规的概念

“合规”是由英文单词“compliance”翻译而来，意为“遵守”“服从”，
指对各类适用规范、规则的遵守。根据国务院国有资产监督管理委员会 2018 年
11 月制定出台的《中央企业合规管理指引（试行）》中的定义，合规是指中央

企业及其所属员工的生产经营行为必须符合各国法律法规、各部门监管规定、行
业准则和企业章程、规章制度以及中国签署承诺的国际条约、规则等要求。根据
国务院国家发展和改革委员会、外交部、商务部、中国人民银行、国有资产监督
管理委员会、外汇管理局、全国工商联 2018 年 12 月联合制定出台的《企业境外

经营合规管理指引》中的定义，合规是指企业及其员工的经营管理行为符合有关
法律法规、国际条约、监管规定、行业准则、商业惯例、道德规范和企业依法制
定的章程及规章制度等要求。

因此，综合以上定义，合规的概念可简单理解为企业经营活动必须符合法
律法规、司法解释、地方规章、部门监管、国际条约、内部规则及诚实守信公
平交易的道德准则等。与此同时，在国有企业和事业单位中，“规”还包括党纪
党规。

（二）合规制度的起源及合规管理的历史沿革
合规是一项起源于美国 1977 年《海外反腐败法案》的法规概念，经过几十
年的长足发展，不断出台新的法规进行补充完善，如《针对机构实体的美国联邦

量刑指南》《美国司法部执行指南》《美国爱国者法案》《美国卫生和福利部制
药行业合规管理指南》《针对机构实体的美国联邦量刑指南修订》等，逐步发展

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