Page 71 - 企业财税风险合规管理

第二章 企业财税风险及合规管理

2. 招投标领域的合规
市场交易中的招投标管理，是合规管理的重要内容，是极易发生不合规现象
的领域，是合规管理的“重灾区”。招投标领域的不合规行为主要体现在应招标
而未招标，破坏公平竞争和诚实信用。应招标而未招标在实践中又有多种表现形

式，如为了规避管理层监控，拆分标段、人为分散种类与时段、化整为零；预先
确定意向中标单位，为达到招投标法规定的投标人数量要求，由内定中标单位自
行寻找其熟悉的同行单位进行陪衬，达到中标目的的所谓陪标；事先不知道哪些
人投标，联合其他几家乃至几十家公司，将报价控制在一定范围，确保某一家公

司中标的所谓围标行为；投标资料造假过往业绩不真实、投标人授权代理人并非
投标人代表即所谓挂靠、投标人非招标方要求的代理商即所谓二道贩子、投标人
所提交的财务报表作假等提供虚假信息的行为；通过封锁真实信息、刻意设置排
他条款、人为营造障碍、量身打造提高门槛等手段排斥限制潜在投标人；中标后

签订阴阳合同等均是实践中最为常见的违规招投标行为。上述违规行为所需要承
受的法律后果包括但不限于招标人和中标人之间签订的合同，因违反法律或行政
法规的强制性规定而无效；招标人或中标人被责令限期改正，处以合同金额相应
百分比的罚款；对使用国有资金投资的项目，可能面临被暂停项目建设或者暂停

资金拨付的后果；对违规单位直接负责的管理人员和其他责任人员依招投标法给
予相应处分。因此各企业在招投标领域应当坚守红线思维，法律法规不可违，坚
持公平竞争诚实信用的市场交易准则，营造公开透明依法合规的招投标环境，促
进市场良性发展。

3. 对外投资领域的合规
对外投资可分为投资前、投资中、投资后三个阶段进行合规管理尤其是合规
审查工作。投资前应开展当地法律法规、对方财务和所处行业的尽职性调查，充
分收集信息，结合项目可行性、未来成长性、风险可控性设计详尽方案。在方案

论证阶段需要确定公司的主营业务，考虑是否与主业方向一致、是否具有协同效
应、是否在国资监管部门制定的投资负面清单范围以内。在进行充分论证的基础
上（必要时应当聘请第三方专业机构进行方案设计与论证），按规定经过股东大
会、股东会、董事会决策并切实履行“三重一大”要求，按审批程序经审批同意

后方可实施。将投资方案转换为合同文本或其他有效法律文件，将风险控制措施
落实到合同条款之中，增设征信、兜底、承诺等保障性条款，合理保障企业权益。

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