Page 75 - 企业财税风险合规管理

第二章 企业财税风险及合规管理

战以及企业战略失误，核心技术受制于人的因素，但暴露出来的合规管理问题不
容小觑。不仅如此，这几年在其他国家遭受高额处罚的企业比比皆是。这些充分
暴露出中国企业在合规管理方面还存在很大问题，主要表现在：
第一，合规管理架构不健全。很多企业的合规部门与法律部门、内部控制部

门合署办公，或者将合规管理交由多部门负责，部门间、岗位间职责交叉；这些
管理体系独立为阵，缺乏有效沟通和协调，只注重单项制度建设，缺乏系统性，
各项制度在彼此衔接、相互配套上有所欠缺，不能形成综合效应；对合规工作配
合不够，甚至存在消极、抵触的现象。

第二，合规部门缺乏权威性。虽然大部分企业已经将合规管理纳入了内控体
系里，但对合规管理依然认识不足，相应制度缺失，合规管理工作让位于业务发
展；合规管理部门及人员没有一票否决权，问责力度小，未形成长期有效的风险
评估及检查机制，导致合规管理的作用得不到充分发挥，因此给企业的发展造成

很大负面影响。
第三，合规管理人才不充足。企业没有建立完备的资源共享平台，难以保证
合规管理的连续性和系统化；普遍缺乏专业的合规管理团队和人才，目前从事合
规管理的人员较少，素质不高，专业技能不精，水平参差不齐，不能满足工作需

要；合规管理人员能够参与的合规检查项目不多，缺乏经验；合规管理的技能培
训与继续教育途径较少，普及度不高。
第四，合规立法执法较粗糙。中国目前存在的“立法混乱，法律体系不完备
问题”直接导致政出多门，让人无所适从；没有明确可信、能够执行的细则让企

业去遵守执行；执法部门权力过大，而且缺乏统一的执法标准，执行力度不一，
执法过程中存在不规范的现象，同时还有不作为执法或者执法不到位等情况，这
些不仅使企业的合规管理形同虚设，还大大增加了企业合规管理的风险。
造成以上状况的主要原因是企业制度不完善，关键是企业缺乏“我要合规”

的自觉意识；企业发展价值取向跑偏，宁肯违规也要去攫取本不应获得的所谓利
润或效益；企业管理理念陈旧，缺乏考核激励，企业合规的内在动力不足。其客
观原因就是曾经的计划经济体制对企业法人独立性的限制，阻碍了企业合规文化
的形成；合规文化缺失导致合规管理环境较差，很多行为虽然不合规，却能在情

理上得到认同，行业“潜规则”甚至成为行业通行规则；一些企业不合规的行为
不仅不受制裁，反而可直接迅速获利，造成“合规的鸟儿没虫吃”的尴尬局面。

63