Page 84 - 经济时代下财务会计管理研究

Research on Financial Accounting Management in the Economic Era
经济时代下财务会计管理研究

2. 财务部门管理不到位
财务部门作为内控实施主体，在实际管理中占重要地位，若财务部门管理不
到位，则会使工作难以顺利进行。财务管理不到位主要体现在资产管理不合理和

预算不准确两方面，首先，资产管理不合理具体体现为资产人账时，未及时进行
清点，在使用权限和物品管理权限上造成混乱，存在账单及物品之间的误差；其
次，预算不准确体现在实际工作中，由于预算工作存在部门沟通不畅，预算编制
不科学，导致资金利用不合理，造成资源和资金浪费。此外，若财务部门管理中

未严格对收支进行具体计划，那么会使采购工作进行时出现盲目性，未达到最初
的购买目的，不仅造成资金浪费同时也造成资源浪费，不利于行政事业单位的内
控管理工作进行。

3. 缺乏完善的内控管理制度
由于行政事业单位对于内控管理的重视程度不高，使内控管理未作为一项重
要的工作存在，其重要性未被完整地体现。主要有以下原因：首先是员工的素质
还有待提高，缺乏对内控知识的掌握，使内控工作的效率低下，在面对更加先进
化、信息化的设备时，不能灵活地运用；其次是行政事业单位对于内控重视程度

较低，未对全员进行相关的培训工作，导致其他部门员工内控意识不强，在内控
制度制定时，部门之间不能进行良好的沟通协作，形成财务人员单打独斗的局面，
造成制度制定不完善；第三是因为内控工作的监督力度还不足，未对财务内控工
作进行有效的监督，使工作的落实不到位；员工出现责任意识不强，沟通能力不

强，则会使内控管理进行出现阻碍，且内控质量也受到影响。
（二）具体对策
1. 完善财务内控制度环境
行政事业单位领导要提高财务内控建设的重视程度，为财务内控制度实施创

建良好环境。单位领导应站在战略高度，结合单位管理要求，遵循科学、精简、
高效、透明、制衡的原则推进财务内控制度建设。单位财务内控制度建设要深入
分析业务流程特点，找准财务失控环节，明确本单位财务内控重点，在遵循国家
相关规定的基础上进行制定，督促单位全员有效执行制度，任何人不得游离于财

务内控制度之外。单位要以《预算法》《政府会计制度》《行政事业单位内部控
制规范（试行）》等相关法律规范为依据，健全财务内控制度体系，明确财务内
控目标，使其覆盖到财务活动的方方面面。此外，单位要加强全员的财务内控制

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