Page 134 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
3. 加强税收筹划方案合法性审查
国有企业在税收优惠政策实施环境中，热衷于税收筹划来降低税负，以此提
高国有企业盈利空间。税收筹划方案合法与否与风险发生密切相关。因此，国有

企业在税收筹划时，应加强合法性审查，严格按照企业所得税税法中的具体规定
进行核算收入、费用等，不得出现违反税法规定等行为，以此保证税收筹划方案
的合法性和合理性，有效规避企业所得税风险。
4. 加强税收业务培训

针对国家税收政策变动问题，国有企业应安排专人专职负责跟踪国家税收政
策变动管理，一旦出台新的税收政策，应及时在国企财务人员和管理层进行广泛
传递，重要政策变动应及时组织相关的专业人员进行研究，以便及时地根据最新
政策进行税收方案的调整，在降低税负的同时，规避企业所得税风险。同时，国

有企业可以聘请税务顾问，为涉税业务的决策提供有价值的参考意见，并组织会
计人员展开系统的专业培训，以此保证国有企业财会人员能够科学合理地处理好
具体的税务事务。此外，国有企业相关财会人员应加强与税务部门的沟通，听取
税务部门专业人员对最新税收政策的解读，避免因不合法操作而出现企业所得税

风险。同时，国有企业可以通过薪资待遇等吸引大量高素质税务风险管理人才来
提高税务队伍整体能力与素质，在具体的税收筹划中规避不合规行为引起的企业
所得税风险。
综上所述，国有企业在经营发展中，往往会面临企业所得税风险，导致企业

经营效益水平不高，直接制约国有企业转型发展，不利于社会经济的快速发展。
因此，在新形势下，国有企业应重视企业所得税风险的防范，在日常经营管理中，
需要认真梳理企业所得税风险，并要结合国有企业特点来研究企业所得税风险的
具体成因，随后在具体的风险防范工作中，建立专业涉税业务主管部门及队伍，

并要增强风险防范意识，加强税务风险分级管理，同时加强对税收人员的业务培
训，以此做好国有企业的企业所得税风险防范管理工作，助力国有企业健康运营
与发展。

二、企业所得税汇算清缴风险防范

企业所得税的汇算工作就是在每个年度所有工作结束后，财会人员根据国家
税法的相关规定与要求，对本年度企业应缴纳所得税的数额进行计算，根据应补

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