Page 132 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
企业在企业所得税风险防范过程中，往往依靠财务管理部门的少数报税人员进行
相关工作的落实。但事实上，国有企业报税人员在税务管理方面缺乏过高的权限，
难以对国有企业税务风险进行全面的系统管理，从而难以有效防范企业所得税风

险。除此之外，国有企业的企业所得税风险管控工作难度较大，且要面临较高的
综合要求，其主要原因在于企业所得税风险涉及国企经营生产中的多个环节，这
使得国有企业数个报税人员难以在多个环节严格按照要求来落实具体措施，进而
难以把控各个环节的税务风险。

2. 纳税意识薄弱
国有企业经营管理者的纳税意识、企业所得税风险防范意识的强弱与企业税
务风险发生概率的大小密切相关。因此，在国有企业经营发展中，位于领导层的
经营管理者应具备较强的纳税意识和风险防范意识，才能在经营发展中及时发现

潜在风险，并制定相应的措施来规避风险。但事实上，绝大部分的国有企业在税
务风险防范方面缺乏强烈的意识，尤其是国有企业高层领导管理人员严重缺乏税
务风险管理意识，使得其在具体的管理工作中未能严格执行具体的要求，从而可
能在各项涉税业务处理时，因为风险管控意识薄弱而难以规范落实相关的管控工

作，外加业务能力难以胜任新形势下企业风险管控工作，从而也极易引发企业所
得税风险。
3. 税法熟悉程度不高
在国有企业经营发展中，税收筹划是一项降低税负压力的重要举措。但在实

践中，由于国有企业相关人员对企业所得税的熟悉程度不高，并不十分了解税法
会计的差异性，同时，企业所得税的具体税收政策会随着市场经济的发展而不断
地发生相关的变动，要求国有企业相关人员与时俱进地加强学习，合理运用企业
所得税进行税收筹划，在有效降低税负的同时，规避企业所得税风险。但基于实

践，绝大部分国有企业因财务会计人员不熟悉税收政策而出现诸多失误操作，虽
然并非主观意识上的刻意逃税，但容易在客观上出现逃避税款的行为，进而使得
国有企业在发展中必须承担相应的税收罚款及滞纳金，最终造成国有企业面临严
重的企业所得税风险。

4. 资产流失风险
在国有企业经营发展中，国有资产流失也会引发企业所得税风险。例如，国
有企业的房产、土地使用权等资产在市场交易中以低于公允价值的方式进行出售，

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