Page 133 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第四章 “金税四期”下企业税务法律风险管控

这种情况下，一旦被税务部门纳税评估后，会按照市场公允价值进行相应的调整，
要求国有企业补缴应缴纳税款和滞纳金，并且要缴纳相应的罚款。除此之外，部
分国有企业管理层领导在决策中，对国有资产的挥霍无度，经常做出一些违规行

为而增加费用，甚至随意开具虚假发票而产生白条入账现象，一旦被税务部门查
出后，则会取消抵扣并要求调整纳税，同时根据情节严重程度处以一定的罚款，

进而使国有企业面临严重的企业所得税风险。
（三）国有企业的企业所得税风险的防范对策
在国有企业经营发展中，企业所得税风险是主要风险之一，对国有企业转型、
长远发展产生了负面影响。因此，国有企业应在梳理企业所得税风险的基础上，

深入研究风险形成的具体原因，随后探寻多元化的防范措施。具体如下：
1. 建立专业涉税业务主管部门及队伍

国有企业应在现有发展基础上，有针对性地优化设置专业的税务风险管理机
构，并按照具体的岗位工作要求配备专业队伍，对国有企业整体的纳税进行系统
梳理和统筹分析，并给予科学的、合法的指导，对企业所得税风险防范进行审核。
同时，国有企业各级分支机构财务部门应加强懂税法的财务人员培养和选拔，旨

在建立税务工作队伍，具体负责税务核算、申报、复核等一系列工作，确保国有
企业的纳税方案在现行税法的具体规定框架内，才能最大程度地降低国有企业税

负，避免企业所得税风险。
2. 增强风险防范意识，加强税务风险分级管理
国有企业存在业务规模庞大、分支机构众多等显著特点，要求国有企业管理
层的领导人员全面且深刻地领会风险防范的重要性，并在思想上增强企业所得税

风险防范意识，继而在具体的风险防控中严格按照税务风险分级管理原则，科学
制定内部涉税风险控制制度，且要在国有企业经营发展中严格执行各项风险控制

制度。国有企业总部的税务主管部门在整个工作中，应具体负责税务风险防范制
度制定与监督执行等相关工作，尤其是税收筹划合法性审查制度、纳税风险评估
制度和税务会计制度等的执行情况。同时，国有企业二级分支机构应具体负责一
些常规性事务工作，如企业合同税务审查、企业税企争议协调与处理等。另外，

国有企业具体的税务业务经办人员要在具体的工作中，严格按照要求规范做好纳
税申报、税款缴纳等具体的税务处理工作。

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