Page 144 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
的奖励，可以减免部分个人所得税，从而加大偏远地区对高层次、高学历、高技
术人才的吸引力。推进个人所得税制度改革，还需要不断完善创新激励的税收优

惠政策。当前，中国个人所得税制度主要通过股权激励和现金激励的形式，鼓励
高层次人才进行研发创新，激励政策的实施效果有限。中国除了继续实行股权激

励递延纳税的税收政策，还可以对冈技术研发和创新获得公司股权的人才，进行
个人所得税减免。另外，可以考虑扩大免税范围。县级以上的行政事业单位颁发
的科技研发创新的奖金，以及向科研人员赞助的项目经费，都可以考虑免税。如

果技术研发人员获得优秀的研究成果，并借此获得一定的收入，也可以减免个人
所得税，从而鼓励相关人员取得更多的科研成果，充分发挥激励作用。

5. 建立自然人纳税信用机制
中国应该逐步建立自然人纳税信用机制，可仿照现行的企业纳税信用等级制
度，也设定不同的信用等级。通过判定纳税信用等级，采取不同流程的申报方式。

信用等级较高的纳税人，可享受到税务机关给予得更简便的纳税渠道，并对信用
较差的纳税人采取有效的惩罚措施。

综上所述，随着社会经济发展，以及国际经济形势不断变化，中国需要根据
现实情况不断完善个人所得税制度，从而调节居民收入，促进居民消费和投资。

围绕基本目标，不断优化个人所得税的征管流程，加强非现金形式收入征收，扩
大专项附加扣除的适用范同，提升专项附加扣除的针对性，完善人才激励方面的

个人所得税优惠政策，提高个人所得税在税收总收入中的占比，实现税收结构优
化调整，促进社会经济可持续发展。

二、个人所得税风险管理

（一）风险管理在个人所得税中的作用

在个人所得税税收中，可能会因税务机关或税务人员未按照国家法律规定对
纳税人进行征税而产生的风险，这不仅会给国家利益带来损害，也同样会给纳税
人造成相应的损失，甚至还会因此承担法律责任，而这便是所谓的税收风险。对

税收风险的管理是由税务机关或税务人员根据纳税人的纳税情况，通过风险管理
理论及方法的应用采取不同的针对性措施来对税收管理资源进行科学配置，进而

·132·