Page 147 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第四章 “金税四期”下企业税务法律风险管控

应对机制。在风险等级确定方面，应对风险数据进行充分、准确地收集，利用纳
税人识别号来实施关联，并进行对比，可通过回归树与神经网络等方法来进行数
据挖掘，进而明确纳税人在个人所得税中形成的风险等级。

5. 风险管理中的风险应对
在风险应对中，应依据风险评估的结果对应对措施进行合理选择，常见的应

对措施有风险转移、风险规避、风险留存及风险降低，应按照风险等级及法律法
规和文件要求进行针对性采取。同时还要加强风险管理人员的培训，对人员的法
规知识及各项业务进行及时更新，并由多名专干人员负责风险管理中的相关工作，

以此降低专干人员的工作量，实现风险管理的深入分析，以此最大程度地发挥风
险管理的作用。

第五节 土地增值税风险管控

一、房地产企业土地增值税风险防控

目前，随着中国综合国力的不断提高，各行业稳步发展。从房地产企业的角
度来看，土地增值税将直接影响到企业的利益。在法律层面，房地产企业需要根
据国家税法改革要求，及时调整、优化税收规划方案，减轻税负，最大限度地提

高经济效益，助力自身更好的发展。纳税是房地产企业总成本支出中的重要部分，
在营改增实施背景下，土地增值税是房地产企业税务支出的核心，直接影响着房
地产企业成本控制效果。然而，房地产企业在开展土地增值税筹划工作时，受主

客观等因素的影响，将会面临一些风险。为了帮助房地产企业实现经济效益最大
化的目标，对如何加强房地产企业土地增值税风险防控进行探究非常必要。

（一）房地产企业土地增值税风险防控的意义
对于房地产企业来说，土地增值税筹划是帮助企业控制纳税成本的主要方式，
但是在具体的实施过程中，土地增值税筹划与一般形式的税收筹划有着明显的差
别，容易出现各种风险，如核算风险、政策风险、成本风险等。如果出现核算风

险，将会在一定程度上影响企业税务工作的开展，增大企业税务工作的开展难度。
如果发生成本风险，则会影响企业发挥税收筹划的效能，且随着税收筹划工作的

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