Page 148 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
进行会增加管理成本支出，致使企业承受一定的经济损失。在满足国家法律要求
的同时，房地产企业可以通过税收筹划降低税负成本，为企业创造更多利益。通
过土地增值税税收筹划，房地产企业在取得一定收益后，也逐步认识到了完善税

收管理制度的必要性，并严格按照税收法律政策要求制定了税收筹划方案，在一
定程度上提升了税收筹划水平，充分发挥了税收筹划的价值作用，保证了整体的
经济效益，增强了自身综合竞争力，促进了自身健康稳定发展。
（二）房地产企业土地增值税风险防控中存在的问题

1. 风险意识薄弱
随着营改增政策的全面实施，房地产企业为了更好地控制纳税成本，需要
落实好土地增值税筹划工作。但是在实际的土地增值税筹划过程中，部分企业的
领导没有意识到在进行土地增值税筹划的过程中可能出现的风险，导致在后期工

作中出现各种风险问题，影响了土地增值税筹划效能的发挥。虽然一些房地产企
业在进行土地增值税筹划时，已经采取了相关措施提前防范和控制各种风险，但
没有制订规范的税收筹划风险防范措施，无法为税收筹划风险防控的顺利开展提
供良好的条件。同时，在房地产企业的经营发展中，由于土地增值税筹划中的风

险防范意识相对薄弱，除了税收筹划风险防控缺乏规范化之外，也没有制订有效
的风险防范计划，缺乏完善的长期风险管理体系，导致税收筹划未能取得理想的
效果。
2. 税收筹划思路不清晰

部分房地产企业在开展土地增值税风险防控工作时，没有结合土地增值税筹
划要求设定明确的筹划思路，风险防范效果不理想，并且长时间由于筹划思路不
清晰，容易产生其他风险。一般情况下，在房地产企业开展土地增值税筹划工作
的过程中，不管是从收入角度进行筹划，还是从开发成本角度进行筹划，都具有

一定的可操作性。但是在具体的筹划过程中，部分工作人员没有结合国家法律法
规要求拿出详细的筹划思路，在具体工作中容易采取不合理的方式进行税务筹划，
导致房地产企业容易面临偷税、漏税等风险，企业产生额外的经济损失，进而影
响了税收筹划效能的发挥，不利于房地产企业更好地发展。

3. 土地增值税管理比较粗放
当前，部分房地产企业在开展土地增值税筹划工作时缺少完善的管理体系，
且过程管理深入不到位，财务处理缺乏统一性。再加上所采用的土地增值税管理

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