Page 146 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
（三）个人所得税中存在风险的应对策略
1. 风险管理中数据的采集
在风险管理数据采集方面，应由税源管理部门建立“一户式”税收征管基础

档案，该档案应由生产经营参数、可比指标参数、通用基本参数及行业个性参数
这四大板块组成，以此确保管理部门能够通过数据对比来发现企业存在的问题。
同时，还要依据统一口径标准对纳税人的信息进行采集，并对第三方的涉税信息
渠道进行拓展，以此建立数据仓库，对数据分析责任要予以明确，做好日常基础

数据的采集与分析工作，并对疑点数据进行仔细核实与修正。
2. 风险管理中信息的管理
各个地区的税务机关应对个人所得税的风险管理信息系统进行不断完善与开
发，同时构建数据利用平台，由专业化团队对数据应用进行管理，对风险识别评

价模型中的风险特征指标、风险特征库进行不断完善，并对个人所得税中关于纳
税人的申报监控系统进行优化，加强数据分析工具与模型的开发与利用，通过数
据实时对比与同步监控来掌握纳税人及其企业的经营特点、风险疑点等数据信息，
并通过数据分析模型来制定行业风险应对措施。

3. 风险管理中的风险识别
税务机关在进行个人所得税风险识别时，应对风险进行动态连续识别，以此
实现对风险内在规律的综合分析，通过数据分析利用平台的应用，借助于风险特
征库与风险特征指标体系来对风险数据信息进行深入分析，以此明确个人所得税

在进行税收申报时所具备的风险点。风险点包括税收申报时的风险点、税收活动
中的风险点及税务人员与执法部门的风险点，对税收申报时的风险点应依据申报
管理办法规定进行确定，而对税收活动中的风险点则应依据风险的危险程度、发
生概率及原因等多个方面来进行高、中、低三级的划分，对税务人员与执法部门

的风险点应依据税务人员的违法违纪行为、岗位、部门、环节等进行风险点的类
别与等级划分。
4. 风险管理中的风险评估
在风险管理中的风险评估是通过对风险识别后的定性与定量分析对风险进行

分类并排序，以此分析不同类别风险发生的概率。在风险排序管理中，应依据风
险识别结果，通过相应规则对风险进行估值计算，并在计算中对征管资源进行充
分考虑，以此出具风险诊断书，同时根据风险诊断书来制定不同风险等级的相应

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