Page 157 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第四章 “金税四期”下企业税务法律风险管控

注中注明建设工程所服务项目的名称和工程项目的所在省、市、县。同时，财务
人员要加强对合同的审核、整理与保管，为未来土地增值税清算做好准备。

3. 提高财务人员的综合素质
土地增值税是房地产开发过程中税款计算、纳税筹划环节技术性较强的税种。
为此，财务人员应该以积极的心态应对土地增值税清算，并在日常工作中加强对

财税知识的学习与掌握。同时，房地产开发企业可以聘请专业人士定期来公司开
展培训，以提高财务人员的专业技能。财务人员也要与税务部门加强沟通，了解
最新的财税政策，以降低税务风险。另外，财务人员要增强自身的业财融合能力，

要与工程、预算、采购、营销、物业等职能部门加强沟通与协调，将财务与业务
有效结合，通过财务指导业务、财务服务业务的方式提高项目的开发效率。
在新经济形势和营改增政策的双重影响下，土地增值税清算的风险有所上升。

土地增值额的计算有两个关键要素，即收入和扣除项目。土地增值税的清算大致
包括三个风险点，即收入风险点、费用风险点以及虚列成本风险点。房地产开发
企业应该遵循合法、客观原则，通过做好土地增值税清算的纳税筹划工作、注重

各类合法性、合规性票据的取得、提高财务人员的综合素质等，有效降低土地增
值税清算风险，从而为中国社会主义市场经济建设贡献力量。

第六节 股权投资与转让风险管控

“大众创业、万众创新”政策的出台，推动了中国资本市场的快速发展。企

业作为资本市场的主要参与者，其投资和股权转让是资本交易的主要内容，也是
企业筹集资本、重组产权、优化资源配置的重要形式。然而，随着企业投资和股
权转让行为的日益频繁，其税收已经成为企业发展的巨大负担。为此，如何加强

企业投资和股权交易的税收筹划，是企业发展需要面临的新课题，也是一项具有
现实意义的战略规划。

一、企业投资行为涉税政策

（一）企业投资收益涉税政策
投资转让收益包括税前收益与税后收益，投资转让收益减掉投资成本即表示

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