Page 199 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第五章 “金税四期”下企业税务筹划思路解析

当体现为如下要点。
（一）健全个人所得税纳税筹划的实施保障机制
个人所得税的纳税筹划监管实践工作必须继续增加现有的开展力度，税收监

管的机构部门目前针对法规保障体系应当尽快进行完善，合理弥补纳税筹划领域
现有的法律法规漏洞缺陷。税收监管部门针对纳税筹划的运行保障体系应当力求
达到高效、严密与完善的水准程度，对于不法行为人实施的漏税与偷税行为进行
严厉控制。在此前提下，纳税筹划工作应当能够得以有序开展，并且消除了偷逃

法定税款的潜在违法动机。作为税收监管部门来讲，现阶段的税收监管机构人员
针对征缴个人所得税的现行法规制度应当严格加以落实，切实控制关键性的税款
征收领域行业。对于企图借助纳税筹划的外在表现形式来偷逃法定税款的行为人
应当严厉进行惩戒，全面加大针对个人所得税领域的法律监管与控制约束力度。

企事业单位的管理负责人员、居民个体的纳税义务主体以及其他相关主体目前需
要达到更强的依法纳税意识，防止上述的行为主体频繁出现偷逃税款以及违背现
行法规等不良现象。
（二）制定合理科学的纳税筹划方案决策

具有合理性以及科学性的全新纳税筹划开展实施思路应当得到普遍重视，确
保法定纳税主体能够达到科学规避风险的目标，帮助企事业单位以及个体行为人
节约更多的纳税成本资源。例如，作为企业的重要纳税主体而言，企业管理人员
针对员工奖金以及各种类型的待遇薪酬都要按照现行劳动法规来进行发放。在此

前提下，企业范围内的纳税筹划管理负责人员还要运用更为灵活的思路来应对纳
税筹划工作，确保合理控制纳税筹划的时间节点。税收监管部门针对个人所得税
在严格遵循现行税收法规进行征缴过程中，应当致力于全面查处企事业单位是否
遗漏了应缴纳的员工法定劳动保险。法定监管机构针对纳税筹划工作以及劳动权

益保障工作应当能够同步予以推进，进而做到有效确保当前背景下的纳税筹划管
控实践工作发挥出最大实践成效。近些年，税收监管的机构部门针对个税改革的
工作举措正在逐步予以深入推进，对于现有税收档次予以灵活控制，完善与优化
个人所得税现有的税率标准规定。

（三）引进培养纳税筹划的优秀业务人才
纳税筹划的业务实践领域目前仍普遍表现为优秀业务人才匮乏的弊端，因此
决定了纳税筹划的业务实践人才应当得到更大力度地培养引进。例如。对于现代

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