Page 63 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

第二章 “金税四期”下企业常见税务风险

值税专用发票不属于合法合规发票，增值税进项税的转出及企业所得税的调增，
都实实在在增加了企业的税务成本，让企业损失惨重。而且“金税三期”上线后，
强大的税源数据库和计算分析功能，使得虚开增值税发票行为无所遁形，企业开

受虚假增值税发票的被查风险增大。因此接收虚开增值税发票亟需作为企业应重
点防范的税务风险来加以管控。企业要防范接收虚开增值税专用发票，则需要逐
一识别企业的风险点，规范企业的管理制度，加强企业内控管理和监督机制。
第一，培育遵纪守法的良好企业文化，从领导到员工都能自觉履行相关法律

要求。企业是以盈利为目的，但是要合法合规经营。要守法，首先要懂法。组织
员工学习税务相关法律法规，不光要提升财务人员税务专业素养，还要培养业务
人员的法律意识。业务人员是接洽业务的一线人员，只有业务人员提高税务风险
的识别能力，才能守好拒绝虚假增值税发票的第一道防线。

第二，从供应商入手，选择长期合作诚信可靠的合作伙伴。要杜绝虚假增值
税发票，要从源头上控制，即在供应商选择上加强甄别。对新的供应商进行企业
信息收集，考察供货商的经营范围、企业资质、生产能力、经营规模、纳税情况
及社保缴纳情况等。可以通过国家税务局或者国家企业信用信息公示系统网站，

对供货单位的纳税信用及经营状态进行核实，确保供货商是非走逃企业或非正
常户。
第三，从业务流程上规范交易流程。选定供货商之后，从签订合同到支付货
款、从货物运输到货物入库，都需要提供第三方凭据。如向供货商支付货款，避

免大额现金支付，获取银行汇款或者支票凭据，且收款人必须与合同的乙方、发
票的开具单位一致，确保三流合一。货物运输物流凭据保存完整，如从哪发货，
发货人及收货人名字，及货物类别、数量。货物入库时，物流单据、入库单与货
物品名数量一致，入库和出库手续完备。

第四，强化与税务机关的良好沟通，及时获取最新税法规定及防范经验。作
为合法合规经营的企业，与税务机关是携手合作的关系。税务机关对于违规企业
的严厉打击，也为企业营造了诚信公平的市场环境。税务机关向企业宣传稽查虚
假发票企业的经验，其中会包含一些违规企业的特征及防范接收虚假发票的窍门，

如北京税务机关发布的北京开具虚假发票企业的高风险地址清册，还总结出开具
虚假发票的企业多为商贸公司。企业接收到上类企业的发票时，就会提高警惕，
大大降低接受虚假发票的风险。

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