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第四章 财务风险背景下的战略预算管理评价研究

第五节 财务风险防范的管理体系的应用

一、内控管理与财务风险防范存在的问题

（一）内控管理及财务管理体系不够健全
完善的体系是内控管理工作及财务管理工作顺利进行的基础保障，也是财务
风险防范效能充分发挥的保障，但实际情况是部分企业的管理体系并不完善，使

得企业运营发展面临较多的风险和问题，从而降低了企业竞争能力，增加了财务
风险事件发生概率，具体表现如下。第一，部分企业并没有按照实际运营发展需
求设置内控管理及财务管理岗位，表示企业存在管理岗位设置不合理现象，这会
降低管理效能的充分发挥，同时也会造成人力资源配置不科学问题。第二，部分

企业认为内控管理属于财务管理的一部分，因此没有设置专门的内控管理部门及
工作岗位，这会降低内控管理及财务管理效果，并且会形成对管理人员的行为约
束，影响管理人员充分发挥其管理职能、落实其工作责任，从而降低了管理人员

的工作积极性和主动性，长此以往，便会对企业的发展造成较大限制。
（二）缺少对内控管理及财务管理的监管
在科学有效监管机制的引导下，企业内控管理及财务管理质量和效率才能够
得到有效保障，但实际情况是部分企业的管理监管体系并不完善，未能充分发挥

其监管作用，致使内控管理及财务管理过程中的问题得不到及时发现，从而导致
不必要的财务风险，具体表现如下。第一，部分企业虽然意识到了开展内控管理
及财务管理监管的重要性，并且加大了监管力度，但是却由于监管方式单一、监

管标准死板等问题，致使监管过程流于形式化和片面化，使得监管工作无法为财
务风险防范提供指导。第二，部分企业缺少对内控管理及财务管理监管人员的培
训，使得部分监管人员存在工作态度不积极、工作能力不专业的情况，从而无法
科学有效地完成各项监管工作，同时也会降低内控管理及财务管理人员对监管工
作的配合程度，不利于企业内部团结和谐工作氛围的形成。

（三）企业内部信息交流及沟通不够顺畅
当前社会已经进入了信息化发展时代，信息在企业内控管理及财务风险防范
工作中的重要性逐渐提高，如果企业存在内部信息交流及沟通不够顺畅问题，不

但会对当时利益造成损失，还会对后续发展造成不利影响，具体表现如下。第
一，企业内控管理相当于一个完善的信息系统，由于内控管理工作涉及了各个方

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