Page 219 - 经济转型与金融发展新视角

第六章 企业财务管理与内部控制

（一）财务预测

财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来
的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。财务预测的主要任务包括：测算
各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据；预计财务收支的发展变
化情况，以确定经营目标；测定各项定额和标准，为编制预算、分解预算指标服

务。具体地说，财务预测环节的工作主要包括以下几个步骤。
1.明确预测对象
预测对象不同，对预测资料的搜集、预测模型的建立、预测方法的选择以及

预测结果的表现方式等也有不同的要求。为了达到预期的效果，要根据管理决策
的需要，明确预测的具体对象，如目标利润、资金需要量、现金流量等，从而规
定预测的范围。
2.搜集相关资料

根据预测对象，广泛搜集与预测对象相关的各种资料信息，包括内部和外部
资料、财务和生产技术资料、计划和统计资料等。对所搜集的资料除了进行可靠
性、完整性和典型性的检查，还必须进行归类、汇总、调整等加工处理，使资料

符合预测的需要。
3.建立预测模型
根据影响预测对象的各个因素之间的相互联系，建立相应的财务预测模型。

常见的财务预测模型包括因果关系预测模型、时间序列预测模型以及回归分析预
测模型等。
4.实施财务预测

将经过加工整理的资料利用财务预测模型，选取适当预测方法，进行定性、
定量分析，确定预测结果。
（二）财务决策
财务决策是财务人员在财务目标的总体要求下，通过专门的方法从各种备选

方案中筛选出最优方案。财务管理的核心是财务决策，主要包括以下步骤。
1.确定决策目标
由于各种不同的决策目标所需的决策分析资料不同，所采取的决策依据也

不相同，因此，只有明确决策目标，才能有针对性地做好各个阶段的决策分析
工作。

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