Page 223 - 国土空间规划理论与实践探索

第七章 土地储备与管理

成预算编制、财务核算不精确，另外，征地协议过程中各种条款过于模糊，会涉
及日后的纠纷；除此之外，土地出让收入会有拖欠等情况。
（3）内控外部环境存在体制机制不通畅
在实践的过程中，各个地区的土地储备机构运行机制相差较大，各个地方
也有自身的特色。在各个辖设区的城市，市区的职权在划分上也比较模糊，土地

收储业务在运行上缺乏规范性，土地收储机构业务也比较弱化。另外，一些土储
项目都是单独的管理，内容会有交叉，导致划分不太清晰，也会造成资金利用率
不高，成本无法有效的核算，也会造成内控风险。

（4）部门间协作配合程度较低
土地收购储备，开发工作过程中会涉及范围较广，需要众多的部门加强紧密，
其中有建设、电力、发改委、规划等，例如，在土地收购储备的土地中，因为土
地使用权会出现纠纷，造成了土地储备在前期工作中无法得到有效的效力，会造
成企业截留、土地补偿费代扣等，另外也会造成原土地使用权人尚未按照规定完

成土地交付。除此之外，在土地前期的开发过程中，会涉及地下水管改造、场地
平整、放样测量、出让规划设计方案、建设管理要求等程序，由于各个工作都需
要不同部门来加以处理，才能有效的完成开发任务。

（二）影响因素分析
1. 缺乏有效思想意识
在行政事业单位中，内控要加以重视和管控，但是从目前的实际情况分析，
部门领导对于内部控制工作不太重视，虽然已经有内控制度，但是尚未加强内控
思想意识到培训和灌输，缺乏思想意识。另外，事业单位在工作中造成制度权责

划分，岗位在设置上缺乏合理性，造成操作性不高，往往制度无法有效的落实，
会造成浮在表面，无法落地，因此要构建良好的内控意识，提高所有人员的内控
认识程度，才能提高执行能力。

2. 缺乏健全的内控制度
土地储备机构在进行内控制度过程中，对于规定的事务上已经有了规定，
但是在土地储备业务中还尚未分析风险评估，缺乏内控条款控制风险条款。如内
控条款操作性更强，对于潜在的风险就要规避和防范。
3. 储备土地本身管理难度大

储备土地在自身管理中也存在很多问题，例如储备土地中会有边征地边报

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