Page 77 - 国有企业工商管理的模式探索

第三章 煤矿企业投资管理

监管内部成员的工作状态。企业应该端正内部成员的工作态度，让其明确
自己的工作职责，提高责任心与警惕心。同时，煤矿企业管理人员还应该深入了
解员工，观察其能力是否与当前工作相匹配，若是能力与其工作不匹配，应该及
时将他们调置到更加合适的部门。

四、煤矿企业内部控制策略

（一）增强内部控制意识，高度重视内部控制管理
内部控制的有效实施，煤矿企业需先从思想认知入手。首先，管理层做好

示范和倡导工作。煤矿企业需建立内部控制文化，管理层应明确内部控制的重要
性，将其视为企业成功的关键因素，并树立内部控制的榜样。同时，管理层应强
调合规和道德的重要性，鼓励员工坚守职业道德和内部控制规定，确保公司的活
动合法合规。其次，为全员提供内部控制培训，包括培训课程、研讨会和内部控
制手册，以提高各部门员工对内部控制的理解和应用能力。实操中，还可以定期

分享内部控制成功案例和失败案例，让员工了解内部控制的价值和风险。最后，
煤矿企业还需制订清晰的内部控制制度和程序，确保各部门了解内部控制的要求，
并将其纳入日常工作流程。另外，企业也需定期审查和更新内部控制制度，以适

应变化的风险和业务需求。
（二）加强内部控制活动，规范内部经营管理
1. 加强不相容岗位分离制度落实
对不相容岗位，要严格落实两个以上人员参与，同时要明确每个人的具体
职责，对关键岗位，要进行监管，避免风险发生。例如，在资金管理方面，资金

的支出和记账应由不同的员工负责，合理规避资金管理风险。在销售方面，销售
部门负责和客户商谈价格，签订购销合同，客户自行到财务部门交款开票，销售
部门根据缴费单和发票等资料，签订协议，并交由库管部门进行查验和发货，煤

炭的计量和发货，由销售部门、装运人员以及库管人员共同负责。在物资采购方
面，设立经营部门、采购部门以及物管部门三部门联合的管理模式，各部门将列
好的物资需求计划提交经营部门审核，经营部门与相关部门根据物资库存量和实
际需求编制物资采购计划，并组织招投标，招投标由纪委、财务、审计等部门参
与。采购部门根据招投标中标的采购计划和单位进行物资采购。

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