Page 123 - 高等职业院校财务体系的构建与研究

第二章 高职院校财务内部控制

况与发展计划，定期优化学校内控制度，为学校的内控制度的持续发展和有序推
进创造良好环境。
2. 完善财务内控制度，规范学校财务内控工作
内部控制管理的科学性、系统性、规范性对于内控制度的有效落实意义重大。

其一，应重新梳理学校各部门职能，根据职能要求健全内部控制管理制度，
使其覆盖学校的各项经济业务，避免出现内控盲点。
其二，制定完善的内控制度操作流程，确保决策、监督、执行等各环节的顺
利衔接，在高职院校内部形成相互制约、相互监督内控体系。在学校内部实行岗

位分离制，确保财务内控管理一人一岗，避免出现身兼数职的情况。还要制定严
格紧密的内控管理规章制度和相关内控绩效制度，在增强个人约束力的同时，确
保内控制度各环节都有章可依，保证学校的内控制度可以严格按照流程进行，增
强内控制度的权威性。建立全面预算管理体系，强化预算管理，详细权限范围进

行划分，实现对资金流动的动态监管。
3. 建立风险评估机制，增强财务人员风险防范意识
公立技术学院的各项发展都离不开政府资金的支持，因此一旦学校遭遇资金
风险，出现资金动向不明问题。不仅会给学校带来资金短缺问题，还会造成学校

信用级别下降造成下一季度资金申请困难，不利于学校的可持续发展。因此，建
立风险评估机制，保障资金安全是学校内控制度的另一重要改良方向。首先，要
提高内部控制管理人员的风险意识，确保其在日常工作中能够及时识别风险，规
避风险。其次，建立完善的风险识别预警机制，全面分析评估企业资金流量、资

金使用状况、预算编制状况、各制度规章漏洞、生源情况、未来学生就业走向、
中国科研热点等影响学校发展的因素，对目前学校潜在的风险点进行深入预判，
并针对可能存在的风险点制定防范方案。最后，借助信息系统力量，建立全面实
施的风险监测机制，从经营实际出发实时监测，将风险预警融入学校日常报表汇

总内，做到日日总结，周周汇报。并结合相关因素变化，不断完善预警方式，实
现高职院校的平稳运行。建立独立的风险预警机构，专门负责学校的风险分析，
尽量做到专人专岗，保证风险评估报告的准确性与真实性。
4. 健全信息化建设以及沟通机制，保障信息沟通时效性

为了推动高职院校高质量发展，促使内控水平得以提升，当下各高职院校应
以信息技术为依托，加大信息化建设力度，在此基础上提高内控工作效率，并且

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