Page 214 - 新时期财务会计理论创新与发展

新时期财务会计理论创新与发展
Innovation and Development of Financial Accounting Theory in the New Era

金额。建议完成时点：每月 18 日前。
（三）财务会计下的费用、预算会计下的支出科目核对
财务会计下的业务活动费用及单位管理费用中的财政资金部分与预算会计下

的事业支出中的财政资金部分核对。对账目的：确保财务会计与预算会计科目一
致。涉及的科目编号和名称：5001 业务活动费用、5101 单位管理费用、7201 事
业支出 / 财政拨款支出。对账要点：一是按辅助核算分别核对；二是若有固定资产、
无形资产、库存物品、在建工程、待摊费用、预付账款挂账或应付账款、其他应

付款冲销大于挂账金额，则费用金额小于预算支出金额。三是若有应付账款、其
他应付款挂账或预付账款冲销大于挂账金额，则费用金额大于预算支出金额。建
议完成时点：每月 22 日前。

财务会计下的业务活动费用及单位管理费用中的非财政专项资金部分与预算
会计下的事业支出中的非财政专项资金部分核对。对账目的：确保财务会计与预
算会计科目一致。涉及的科目编号和名称：5001 业务活动费用、5101 单位管理
费用、7201 事业支出 / 非财政专项资金。对账要点：按辅助核算核对二者一致。
建议完成时点：每月 25 日前。

财务会计下的业务活动费用及单位管理费用中的其他资金部分与预算会计下
的事业支出中的其他资金部分核对。对账目的：确保财务会计与预算会计科目一
致。涉及的科目编号和名称：5001 业务活动费用、5101 单位管理费用、7201 事

业支出 / 其他资金支出。对账要点：一是按辅助核算分别核对；二是若有固定资产、
无形资产、库存物品、在建工程、待摊费用、预付账款挂账或应付账款、其他应
付款冲销大于挂账金额，则费用金额小于预算支出金额；三是若有应付账款、其
他应付款挂账或预付账款冲销大于挂账金额，则费用金额大于预算支出金额。建
议完成时点：每月 30 日前。

（四）财务会计下的其他科目核对
财务会计下的固定资产及其累计折旧、无形资产及其累计摊销与资产系统核
对。对账目的：确保财务会计科目无误。涉及的科目编号和名称：1601 固定资产、

1602 固定资产累计折旧、1701 无形资产、1702 无形资产累计摊销。对账要点：
核对固定资产及无形资产的类别（即财务会计二级科目）、金额与资产管理系统
的信息是否相符。建议完成时点：每季度一次。
财务会计下的在建工程与工程管理人员核对。对账目的：确保财务会计科目

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