Page 215 - 新时期财务会计理论创新与发展

第七章 政府会计制度下事业单位财务会计

无误。涉及的科目编号和名称：1613 在建工程。对账要点：在建工程名称与金
额是否一致。建议完成时点：每季度一次。
财务会计下的库存物品与库房管理系统核对。对账目的：确保财务会计科目

无误。涉及的科目编号和名称：1302 库存物品。对账要点：库存物品类别与存
量是否一致。建议完成时点：每季度一次。
财务会计下的待摊费用与合同核对。对账目的：确保财务会计科目无误。涉
及的科目编号和名称：1401 待摊费用。对账要点：一是确保无漏记的待摊费用；

二是分摊期限无误。建议完成时点：每季度一次。
财务会计下的往来款项与各经办人核对。对账目的：确保财务会计科目无
误。涉及的科目编号和名称：1212 应收账款、1214 预付账款、1218 其他应收款、

2302 应付账款、2305 预收账款、2307 其他应付款、2502 长期应付款。对账要点：
一是核对辅助核算，有无明显错误（如资产类的往来款项出现了贷方余额、部门
记串、冲错会计科目）；二是导出明细账给各经办人，确认挂账是否属实，并催
促还款，确保期末余额无误；三是按科目、部门、经办人员建立往来款项台账，
及时清理，便于追责。建议完成时点：每季度一次。

（五）财务会计二级科目与预算会计部门经济分类核对
财务会计下的固定资产、无形资产二级科目（即资产大类）与预算会计科目
的部门经济分类核对。对账目的：确保财务会计科目与部门经济分类一致。涉及

的科目编号和名称：1601 固定资产、1701 无形资产，涉及的部门经济分类编码
和名称：310 资本性支出。对账要点：一是固定资产 / 房屋及构筑物与资本性支
出 / 房屋建筑物构建匹配；二是固定资产 / 专用设备与资本性支出 / 专用设备购
置匹配；三是无形资产 / 著作权、商标权、专利权、土地使用权与资本性支出 /
无形资产购置匹配；四是无形资产 / 信息数据与资本性支出 / 信息网络及软件购

置更新匹配。建议完成时点：每半年一次。
财务会计下的费用二级科目与预算会计科目的部门经济分类核对。对账目的：
确保财务会计科目与部门经济分类大类一致。涉及费用中的二级科目和支出中的

部门经济分类。对账要点：单位管理费用 / 对个人和家庭补助、业务活动费用对
个人和家庭补助之和与预算会计中的对个人和家庭补助经济分类一致。建议完成
时点：每半年一次。政府会计准则制度施行过程中，对账内容变得更加丰富。对
账，不仅保障了账簿记录的真实、准确、可靠，也保障了会计报表的真实、正确、

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