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Research on the Issues Related to Social Security Theory in the New Period
新时期社会保障理论相关问题研究

（三）加强信息追踪及反馈
风险管理过程中，由于财务等相关信息的准确性不佳可能导致的相关风险，
应当建立有效的信息追踪反馈机制，对于信息的来源与去向进行监控，一旦发生
问题就可以进行有效的责任识别。这方面内容主要作为风险管理的辅助手段，能

够提高风险管理的及时性和有效性，保障风险管理相关目标的顺利实现。

四、社会保险基金风险管理的问题及策略

（一）社会保险基金风险管理现状
由于社会保险基金收入的增速已经慢慢落后于支出的增速，加上历史原因产

生的空账问题，社会保险基金偿付能力风险不断增大。面对居高不下的 CPI，社
会保险基金结余资金的保值增值形势不容乐观。地方社会保险基金投资渠道被限
定为固定收益的银行存款和国债等投资方式，而中国股票市场作为相对灵活经营

的全国社保基金的主要投资渠道，表现也不尽如人意，基金委托代理投资管理等
契约关系尚不完善，这都加大了社会保险基金投资运营风险。在这样的风险环境
下，由于中国社会保险基金事业起步较晚，风险管理与内部控制相关制度体系不
甚健全，没有发挥出在基金风险管理过程中的指导作用，制约了社会保险基金风
险管理的效果和效率。同时，社会保险基金风险管理与内部控制理论研究的探索

少之又少，不但没有建立社会保险基金风险管理体系，而且社会保险基金内部控
制体系中的业务风险控制，会计控制及外部控制的研究尚处于零散状态，也没有
从风险识别、风险分析和风险控制的角色研究社会保险基金风险问题，很多可以

量化的风险也没有找到具体分析方法，也就无法对风险进行应对。
（二）社会保险基金风险管理存在的问题
1. 社会保险基金内部控制薄弱，自律性不强
社会保险基金的收支具体业务由社会保险经办机构办理，而当前很多部门社
会保险意识淡薄，挤占挪用社保基金的现象不断发生。部分地区扩大支出，违规

运营社保基金；经办审核不严格，向不符合待遇领取条件人员发放待遇，报销路
费；资金管理，业务管理不规范等。虽然国家出台若干规章办法，但仍有部分地
区经办机构没有根据本部门、本地区的工作特点，制定适合本部门的内控管理制

度。很多部门因为编制经费的局限，没有设置专职的基金监督和内部审计机构，
使内部监督工作流于形式，应有的监督作用没有发挥出来。

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