Page 80 - 新时期社会保障理论相关问题研究

Research on the Issues Related to Social Security Theory in the New Period
新时期社会保障理论相关问题研究

部控制制度及措施。但在很多地区，当地的社保基金管理部门并没有建立有效的
内部控制制度，有些地区虽然建立了内控制度，也是直接照搬其他地区、机构的
制度，并没有结合当地的实际情况，导致制度与实际工作无法接轨。有的把内部
控制理解为汇总各种规章制度，建立内部控制机制，以现行规章制度代替内部控

制制度。有些关于内部控制的制度陈旧，没有根据目前的业务情形进行更新和修
正。内控制度缺乏科学性和有效性，内部控制流于形式，会给一些不法分子提供
可乘之机，危及社保基金安全。
2. 社保基金内部控制执行力有待加强

（1）社保系统人员不足，制约内控制度落实
由于中国社会保险事业的积极推进，社会保险事业发展迅速，参保人数快速
增长，基金收支结余规模越来越大。而社保从业人数受编制限制，人员少、业务
环节多，不能满足业务内部控制需要，这种现象在基层社保机构尤为明显。按照

社保基金内控管理相关规定，对于养老保险申报、个人账户管理、待遇核准、待
遇计发等业务关键环节的操作权限必须严格分离。而目前基层社保机构正式编制
人员少，却承担着多个险种的经办业务，导致部分关键岗位经办人员业务操作权
限过大，重要岗位存在编外用工问题，部分业务环节存在“一手落”现象。

（2）社会保险工作人员内控意识不强
社会保险基金管理部门对内部控制的重要性认识不足，重视度不够，风险管
理意识薄弱，社保工作人员将更多的精力放在了处理日常工作，把关注点放在业
务处理是否完成上，忽视不相容岗位相分离、授权审批制度等内部控制方法在业

务办理中的应用，违反单位基于内部控制要求制定的规章制度，实际操作权限过
大。这样一来，内控制度变成了应付上级检查的摆设，导致社保案频发。
（3）社会保险基金内部控制问责机制缺位
对于一些在内控专项检查及日常内部稽核中发现的差错，其中大部分由于经

办人员工作不仔细、责任心不强等人为因素造成的，实际操作中经常以口头提醒
为主，而没有采取进一步的问责机制，导致一些问题整改好后又重新出现，由于
震慑力不足，也导致社保基金业务经办人员内控意识薄弱，内控流于形式，导致
风险识别不足，社保基金管理存在漏洞，给个别人违法违规以可乘之机。

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