Page 215 - 医疗企业管理创新路径研究

第八章 生物医药行业和医药企业创新发展

审计机构，保障审计部门的独立性、权威性，依据相关规章制度，对内部运营情
况展开自查，保障内控实施的高水平。
其三，生物医药企业需健全人力资源管理机制，企业可将内部控制实施的
情况纳入员工考核中，从而约束员工的工作行为以及提高员工对内部控制的正确

认识。
（二）健全风险防控机制，提高抗风险能力
其一，提高企业风险识别能力，有利于生物医药企业及时地评判风险的来源
与性质，为制定风险预防措施提供精准的数据支撑。企业要扩大风险识别的范围，

不仅需要涉及各个层面的具体活动，还要对各部门存在的不确定事件进行评价与
分析。在识别过程中，内控部门可根据往期经验帮助判断，也可借助各类风险的
相关资料以及往期记录实现对风险的判别，可将所有的风险因素进行归纳总结，
借助相关专业人士以及头脑风暴等基础上实现对风险的精准判断，保障风险因素

捕捉的精准性。
其二，展开风险应对工作，生物医药企业需要根据不同风险类别制订内部风
险应对策略，可采用规避、分担风险、降低风险、承担风险等行为，灵活地应对
各类风险；尽可能地将各种风险应对措施灵活搭配，做好对部分风险的提前分担

和降低工作，在利用各类金融工具的基础上，实现对各类风险的对冲或者是实现
资产的保值。医药企业在规划一些超过自身资源水平以及经营能力的目标时，可
灵活采用风险规避、风险承担等方式，合理安排，降低风险。一般选择风险应对
组合时，相对单一的应对方式效果更佳，更具适应性。因此，生物医药企业需根

据内部实际情况灵活调度，依据风险种类的不同以及程度、时间等因素，综合考
量选择切实可行的应对措施。
（三）扩大内部控制的领域，提高内控效率
其一，加强对预算管理体系的全面控制。生物医药企业需要健全预算管控系

统，提高自身预算调整的能力。生物医药企业的全面预算基本包括两大类分别是
经营与资本，因此需要对经营和资本预算的全过程实施预算分析，涵盖所有的财
务与非财务活动。在健全预算体系时，可在其中融入预算控制目标、整合资源、
业务、评价等流程，保障不同的预算责任中心清晰自身所需承担的职责，在职责

的引导下做好预算编制工作。在预算执行过程中，需做好对费用报销、资金拨付
等业务的及时调整，纠正各项业务活动中出现的偏差 ; 还需做好时候反馈工作，

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