Page 73 - 行政事业单位财务管理模式创新与理论研究

第三章 行政事业单位财务内部控制

置，规范各项经济活动的审批流程，并对各项经济活动开展的权限进行审核，真
正在严谨完善的资金监督管控体系下，确保专项资金专项使用，真正对行政事业
单位经营活动进行把控，杜绝潜在的资金浪费问题，提升各项经济活动开展效率。
3. 规避了潜在的财政资金风险
行政事业单位的资金一般都是财政部门统一拨发的，因为行政事业单位财

务管理自身具备特殊性，所以潜在的财务风险也比较显著。针对行政事业单位来
说，需要严格按照我国法律法规的要求，合力开展单位内部各项管理工作。行政
事业单位自身具备公共管理职能，掌握了大量的国有资产，所以必须有针对性的

预防潜在的财政风险，确保国有资产安全稳定性，这样才能够在确保各项服务活
动开展的基础上，履行社会责任和经济责任。行政事业单位财务内控制度完善和
优化，可以严格对各项财政资金进行把控，规范各项财政资金的使用范围和审批
方法，完善相应的资金审批流程，在一定程度上为行政事业单位廉政反腐建设奠
定了扎实基础，切实督促了行政事业单位各个部门领导干部自身行为，切实有效

降低了贪污腐败情况出现，规避了潜在的财政资金风险。
（二）行政事业单位财务内控制度存在的问题
1. 缺乏正确财务内控制意识

当前行政事业单位财务内控工作开展的过程中，很多领导以及财务管理工
作人员，对内部控制仍然停留在传统认识阶段，认为财务内部控制是财务部门的
工作，并且将财务内部控制工作仅限于财务部门工作职能范围当中，忽视了整个
行政事业单位各个部门对内部控制工作的辅助作用。甚至行政事业单位当中一些
部门，认为将财务报表交给财务部门即可，对其他的工作并不过问，一些财务工

作人员也并未认识到内部控制工作的重要价值，导致内部控制工作大多流于形式。
针对其他部门的基层工作人员来说，对于内部控制工作根本不重视，甚至认为内
部控制工作开展以及对经济活动监督，约束了他们的日常工作，甚至产生了严重

的抵触反感情绪。因为在行政事业单位当中并未形成良好内部控制氛围，就造成
内部控制执行工作不到位，很难真正完成既定的管理目标。此外，一些领导人员
对财务内部控制的重视程度不足，促使财务内部控制工作仅停留在内部控制报告
当中，很难形成实质性控制，导致行政事业单位财务内控难以展现实质性功能。
2. 行政事业单位财务内控制度不健全

行政事业单位财务内控工作想要顺利稳定实施，就应该在完善的制度要求

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