Page 169 - 新时代资产管理高质量发展的理论和实践
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• 第六章 行政事业单位预算一体化建设
工作变成了喊口号，实际还是由财务股单独编制，并且，也不是整个股的力量去
完成，而是每年指定一个人去编制，同时岗位存在流动性，可能今明两年是这个
人，下一年就变成了另一个人，工作需要重新熟悉，不利于预算的编制。况且财
务股也不了解其他部门的具体情况，难以在过程对其进行整合，可能出现协调不
力，数据片面等现象。
（二）预算执行方面
1. 支出标准体系建设的缺失
县局未建立项目支出标准体系建设，在项目要素、绩效考核等方面缺失完善
的体系，容易造成重大项目的断层，对当年有可能完成不了的专项业务项目的费
用，未能明确其范围和标准，缺乏统一的执行模式。通过分析实际支出情况，我
们可以得出以下结论：在 2019—2021 年度，实际支出和预算编制金额的占比基
本上为 100%，也就是说预算资金全额用完，然而我们观察具体的经济科目可以
发现，有的科目的占比已经达到了 200% 的地步，而例如租赁费、水费等科目却
连实际的 50% 都没达到，显然存在互相调剂使用，可能存在突击花钱的情况，
并且以全部花完不上缴财政为目标，所以支出标准的体系建设迫在眉睫。
2. 欠缺执行进度的跟踪记录
按照惯例，在每年年末的情况汇报中，只是单纯根据年度的执行率和支出的
进度进行，由于工作多、任务重，导致对具体的进度把控不清，严重损害了资金
的使用效率，对于每一笔支出无法在短时间内相互对应，也就无法对各部门的具
体执行情况做评价，只是总体上的宏观论述，对整体的绩效管理起不到实质性的
帮助和管理。从这个方面我们就可以得出结论，在执行的具体跟踪记录上有所欠
缺，我们应该建立一个月度和季度双保险的记录制度，并同时出具书面说明，这
样在年末制作最终汇报的时候便有迹可循，做到了工作留痕，切实保障了执行中
的进度管理，同时还能防御风险，避免影响全局的税收任务。
（三）预算绩效管理方面
1. 职责不明、考评不力
基于多年的财务股的工作经验，实际情况是县局并未设立明确的绩效考评组，
而仅仅是每年指派一至两个同事担任这项工作，只能单纯地在年末通过数据进行
简单的对比，同时由于职责不明确，年底任务都很多工作量很大，只能是敷衍了
事，而且存在不愿意得罪人的情况，更是对实际工作和下一年的预算起不到作用。
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