Page 68 - 财务管理与会计实践研究

Research on Financial Management and Accounting Practice
财务管理与会计实践研究

3. 项目资金筹划管理
在需要对建筑工程项目实施投标以及进行目标成本测算时，基本不会有项目
会对资金的拆借成本进行考虑。在规划资金的过程中，一般会站在资金充足这样
较为乐观的角度去进行规划。然而实际的情况却是，建筑施工企业所承接的所有

工程项目都会遇到不同程度的资金周转难题，如在工程施工的前期阶段预付款并
没有按时到位、工程的建设方拖欠工程款项等。潜亏的项目就更是如此，很多潜
亏的项目在施工过程中甚至出现了拆东墙补西墙的情况。
资金筹划与税收筹划没有特别大的区别，在工程项目的目标成本得到确立以

及项目责任书完成签订之前，要依据不同的工程阶段来对资金进行详细筹划，如
果在资金筹划方案的制定过程中发现存在不能够及时供给资金的情况，需要配备
完善的备选方案。而且如果条件允许，可以在制定年度资金计划书时一同制定好
季度、月度的资金计划书，尤其是前期缺少了预付款时对于资金的投入以及施工

高峰阶段对于项目资金的使用，要在资金计划书中全面体现出来。对于的确是需
要通过临时借款的方式来维持工程项目的资金正常运转的情况，要将所借款项的
利息测算到工程项目的目标成本中；针对已经造成的资金成本损失经过确认之后
确实无法进行弥补，要在第一时间将实际情况上报给企业的管理层决策人员，便

于对现有的工程项目成本进行合理调整与配置。
4. 项目信息数据库管理
在项目的精细化管理要求下，建筑施工企业需要用到大量的项目动态数据，
分析的角度愈发全面，同一个项目中人员的更替现象更加频繁，很多人员的工作

经验比较匮乏，而人工成本还比较高。所以项目信息的数据库管理就显得尤为重
要，应加强对项目信息数据库的建立。
其一，在先进技术手段的支持下来进行工程项目的信息化管理工作，构建
健全完善的项目信息数据库，推进工程项目板块与财务板块间的有效互通，加快

业财一体化项目信息数据库的形成，充分降低对账错误率现象的出现，提升对账
效率。
其二，在构建完整的项目信息数据库的前提下，还可以加强对项目成本、项
目利润的预测预警机制的建立。财务工作是需要计量已经发生的项目经济数据，

对于将要发生或还没有发生的数据不能够进行预估。但是，如果与项目信息台账
相结合，就可以对项目的实际状况进行精准预测，对于经济数据的偏差也可以自

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