Page 223 - 新时期社区医院管理与服务

第七章 社区卫生服务中心全面预算管理

展的各类新业务、医疗价格的调整以及大环境的变化情况等进行分析研究。
收入预算的编制。医疗收入是社区卫生服务中心收入的主要来源。医疗收入
是为病患提供各项医疗卫生保障服务等取得的劳动收入，是由门诊收入和住院收
入两部分组成。其中门诊收入是指在门诊直接获得的收入，主要包括药品收入（西

药、中药、疫苗）、医技收入（B 超、化验）、诊疗收入和服务收入等。住院收
入为病区的住院病人提供诊疗医药服务而获得的各项相关收入，主要有药品收入、
材料收入和诊疗收入等。门诊部和各科室负责编写各自部门的收入预算，该部分
应包括：业务量预算以及收入预算。其中，编制业务量预算所需用到的方法为百

分比法，该方法能对未来的门诊量和住院情况展开基本预测，在最终上报预算时
还应该充分考虑内外部因素对于测量产生的影响。
财政补助收入预算的编制。财政补助收入是指该单位从宜昌市卫健局处取得
的财政补助收入。在进行财政补助收入编制工作时，需要结合最新的政策情况、

上级部门的分配计划指标、前一年分配的财政补助数，进行整理计算分析后填制。
其他收入预算的编制。编制其他收入预算应该以上一年的预算完成情况为基
础，在此基础上再对本年度的其他收入项目进行合理预测，最后加以综合计算进
行编制。例如，编制其他收入中的捐赠收入预算，要先分析上一年度其他收入的

各项明细情况，再预估本期各明细占其他收入总额比例的增减幅度，按比例分配
给各明细项目。
（二）支出预算编制的优化
支出预算的编制是为了呈现单位日常运营以及各项发展支出的情况。该单位

主要支出项目的预算编制如下：
人员经费支出预算的编制。人员经费遵循“编办核编，人社核标、财政核资”
的办法进行管理编制。工资标准应以最新的工资标准为参照填报。经区政府批准
的“以钱养事”人员严格按照区“以钱养事”文件规定，支出在工资福利支出“其

他支出”栏编报，单位按规定其他非在编聘用人员支出在项目预算中列“聘用人
员经费”项目。在编制时，人员经费经人事部门向财务科申报各部门增减工作人
员数量。
公用经费支出预算的编制。公用经费按定员定额标准编制，定额标准按实际

在编人数确定。主要包括水费、电费、差旅费等。在编制时由各部门根据对其支
出的发生情况做出的预测，填制申报表，提交至预算管理领导小组处。

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