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企业人力资源管理理论及实践创新
Enterprise Human Resource Management Theory and Practice Innovation

证了职代会制度的合法权威性和强制执行的力度。
（2）实行职工股权制度的规范化
中国企业实施员工持股制度已经有数年，但并未取得预期成效，存在着员工

持股“平均化”与“强制力”“形式化”和“短期行为”与“外部性”与“非制
度化”等问题。所以，在中国的公司中，有必要对其进行进一步的规范。
①强化就业指导计划的立法。政府应加强对 ESOP 的管理，建立完善的制度
体系，对 ESOP 的合法性、操作程序、税收政策和组织机构等问题进行明晰。

② ESOP 的管理是由公司小组完成的。ESOP 员工持股的管理机构应以法人
团体托管运作，可由原企业内部工会组成员工持股会，也可由外部信托公司、基
金管理公司托管。作为 ESOP 参与者的公司，其公司作为一个独立的公司，对其
所持有的股票行使权利，并对其员工负责。

③税收优惠。在中国，ESOP 的执行方式主要是通过职工自己的存款来购买
股票，同时也是向公司发放优惠利息的一种方式，由金融机构发放贷款也是一种
有效的方式，但是还需要相关的税收和其他政策的支持。
④采购过程中的公平性。加入 ESOP 的资格，通常是指所有在该公司工作超

过一年的职工，并按照自愿的原则进行购买。在员工持股的额度上，要体现出效
率优先、兼顾公平的原则，管理者、专业技术人员、业务人员要比普通员工拥有
更多的额度。
⑤股票的保留。在实践中，公司应当在职工总持股比例中适当地设置留置股。

职工持股委员会在职工离职时，职工持股必须由职工购买，职工持股委员会应起
到“蓄水池”的调节作用。此外，在职工股权中设立期股，亦可在执行前将该部
分股权交由股东会进行管理。在中国推行ESOP，有利于确立职工的“所有者”身份，
充分发挥职工的积极性，激发职工的责任感，使职工更好地发挥职工的作用，使

职工更好地发挥职工的作用。
3. 实行灵活的 HRM
（1）弹性管理的涵义
“软”是与“硬”相对应的一种管理方法。刚性管理以规章制度为核心，通

过制度约束、纪律监督、奖惩规则等手段实现对人的管理。而柔性管理是一种以
人为本的管理方式，它是以企业的共同价值观、企业文化和企业的精神环境为基
础的人性化管理。它是基于对人的心理与行为规律的研究，以及对最高精神需求

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